Отчет маркетплейса и налоги: как правильно задекларировать доходы в 2026 году

Как оформить налоговый отчет по доходам с маркетплейса

Порядок оформления зависит от системы налогообложения и используемого софта для отчетности.

На УСН предприниматель подает одну годовую декларацию. В ней отражаются общие доходы за год. Если используется объект «доходы минус расходы», необходимо детально фиксировать затраты в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Подача осуществляется в электронном виде через личный кабинет ФНС или операторов ЭДО. Чтобы ускорить процесс обмена документами с площадкой, рекомендуется внедрить систему ЭДО для ИП, что исключит потерю актов и счетов-фактур.

Для компаний на ОСНО отчетность сложнее: подается квартальная декларация по НДС и годовая декларация по налогу на прибыль. В 2026 году все формы подаются строго в цифровом формате.

Для корректного заполнения деклараций потребуются:

• отчеты о реализации из личного кабинета маркетплейса;
• акты сверки с площадкой за отчетный период;
• счета-фактуры на оказанные услуги (логистика, хранение, эквайринг);
• расчетные листы по выплатам.

Отправка документов производится через портал Госуслуги или специализированные сервисы, такие как СБИС или Контур. После отправки необходимо проверить подтверждение получения ИНН-контроля, чтобы убедиться, что декларация принята налоговым органом. Если сайт налоговой ИП не работает, следует использовать сертифицированные сервисы передачи отчетности.

Если вы не хотите вручную собирать данные из разных кабинетов и сводить их в таблицы, воспользуйтесь Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Сроки и ставки налогов в 2026 году для продаж через маркетплейс

Нарушение сроков влечет штрафы и пени, поэтому важно соблюдать календарь налогоплательщика.

НДФЛ и налог на прибыль:

• Для физических лиц (ИП на ОСНО): декларация подается до 30 апреля, уплата налога — до 15 июля.
• Для юридических лиц: декларация по прибыли подается до 31 марта следующего года.

НДС:

• Декларация и уплата осуществляются ежеквартально. Сроки подачи и оплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (например, за 1 квартал — до 25 апреля).

УСН:

• Декларация подается до 30 апреля (для ИП) и до 25 марта (для ООО).
• Уплата налога производится до 15 июля при годовом расчете или ежеквартально по мере расчета авансовых платежей.

Страховые взносы для ИП на УСН:

• Фиксированная часть и взносы 1% с дохода уплачиваются до 31 декабря текущего года. Однако для распределения нагрузки многие используют график с оплатой первой части до 30 апреля и второй до 15 июля.

Неочевидно, но многие предприниматели не учитывают, что маркетплейс может удерживать НДФЛ как налоговый агент. Эту сумму всё равно нужно отразить в своей декларации в качестве дохода, но затем зачесть её как уплаченный налог, иначе возникнет двойное налогообложение.

Налоговые нюансы для ИП, ООО и самозанятых при работе с маркетплейсом

Разные формы собственности имеют специфические особенности учета при торговле через агрегаторы.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%) имеют право включать комиссии маркетплейса, стоимость логистики и хранения в состав расходов. Важно, чтобы эти затраты были подтверждены актами оказанных услуг.

ООО обязаны вести полноценный бухгалтерский учет и подавать отчетность по ОСНО, даже если годовой оборот не превышает 2 млн рублей. Это включает в себя сдачу всех форм по сотрудникам, включая отчет РСВ, даже если в штате только один директор.

Самозанятые (плательщики НПД) используют упрощенный порядок:

• 4% — если покупателем является физическое лицо.
• 6% — если договор заключен с юридическим лицом (в данном случае маркетплейс часто выступает посредником, но базой для налога является цена продажи конечному клиенту).

Если маркетплейс официально выступает в роли налогового агента, он самостоятельно перечисляет часть налога в бюджет. В этом случае сумма удержанного налога указывается в декларации как предоплата, что уменьшает итоговую сумму к доплате.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС, если я продаю товары через маркетплейс с оборотом менее 2 млн руб.

Если вы применяете УСН или НПД, НДС платить не нужно независимо от суммы оборота. Если вы находитесь на ОСНО, НДС уплачивается со всех продаж. Освобождение от НДС возможно только при соблюдении условий ст. 145 НК РФ (выручка за 3 месяца не превысила 2 млн руб. и вы соответствуете критериям для упрощенного режима).

Как отразить комиссии маркетплейса в УСН-15%?

Комиссии отражаются в КУДиР как расходы на оплату услуг сторонней организации. Основанием для записи в книге является акт сверки или отчет о реализации, подписанный обеими сторонами, и платежное поручение о переводе средств.

Какие документы требуются для подтверждения доходов с маркетплейса?

Основным документом является отчет о продажах (отчет реализации), который формируется в личном кабинете продавца. Также необходимы банковские выписки, подтверждающие поступление средств, и акты оказанных услуг по логистике и хранению.

Можно ли отложить уплату НДФЛ, если получаю деньги от маркетплейса позже?

Нет, налоговая база определяется по дате реализации товара (перехода права собственности к покупателю или моменту отгрузки), а не по дате фактического поступления денег на ваш счет. Срок уплаты налога регулируется НК РФ и не зависит от графика выплат маркетплейса.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.