Отчет о движении денежных средств без НДС: как заполнять правильно
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) заполняется без НДС, если компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), работает с операциями, не облагаемыми налогом, или использует метод прямого учета денежных потоков. В этом случае в отчет вносятся суммы фактических поступлений и выплат в чистом виде, без выделения налогового компонента.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Отчет о движении денежных средств без НДС: порядок заполнения
При формировании ОДДС без НДС бухгалтер должен руководствоваться принципом фактического движения средств по расчетным счетам и в кассе. Согласно ст. 168 НК РФ, налоговый агент обязан выставить счет-фактуру при реализации, однако в ОДДС отражается итоговая сумма платежа. Если организация не является плательщиком НДС или операция освобождена от налога, суммы вносятся без каких-либо вычетов.
В разделах «Операции от покупателя» (притоки) и «Операции поставщику» (оттоки) строки, предназначенные для выделения НДС, остаются пустыми или полностью исключаются из формы. Сумма поступления от клиента фиксируется как общая сумма, поступившая на счет, а оплата поставщику — как итоговая сумма перевода. Это позволяет видеть реальный остаток ликвидности, не смешивая его с налоговыми обязательствами перед бюджетом.
Неочевидно, но для организаций на УСН в отчете о движении денежных средств полностью исключают строки НДС, но обязаны в примечании указать отсутствие НДС, иначе налоговая проверка может расценить это как недостачу данных. Данная запись подтверждает, что отсутствие налоговых строк обусловлено режимом налогообложения, а не ошибкой бухгалтера.
Все корректировки, связанные с пересчетом сумм или уточнением назначения платежей, отражаются в примечании к отчету. Если компания переходит с ОСНО на УСН в течение года, в ОДДС за этот период разделяются потоки с НДС и без него, что детально описывается в пояснительной записке. Для корректного сопоставления данных с налоговой отчетностью рекомендуется использовать Декларацию по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не считать вручную. Декларация по НДС — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Примеры, бланки и Excel-шаблоны
Пример отчета за 2026 год в формате PDF демонстрирует структуру, где денежные потоки разделены на операционные, инвестиционные и финансовые. В таком примере в графе «Поступления от реализации» указана чистая сумма выручки, а в графе «Оплата поставщикам» — фактические расходы без выделения 20% НДС.
Шаблон в Excel с формулами позволяет автоматизировать расчет чистого денежного потока (Net Cash Flow). В таких таблицах настроены связи между листом «Журнал операций» и итоговой формой ОДДС. Формулы суммируют все приходы по определенным статьям и вычитают расходы, выдавая итоговый остаток на конец периода без необходимости ручного пересчета налогов.
Официальные бланки для отчетности можно найти на ресурсах ФНС или в специализированных бухгалтерских системах. Чтобы адаптировать стандартный бланк под учет без НДС, необходимо удалить или зачеркнуть графы «в т.ч. НДС» и добавить в шапку документа отметку о применяемом режиме налогообложения. Если вам нужно детально изучить структуру документа, бланк отчета о движении денежных средств поможет правильно оформить форму в Excel.
Отчет о движении денежных средств для особых объектов
При наличии зарубежных счетов ОДДС заполняется с учетом валютных операций. Все суммы переводятся в российские рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. НДС при движении средств по таким счетам обычно не возникает, если операции не связаны с импортом/экспортом товаров, облагаемых налогом в РФ. В отчете указывается валюта счета, сумма в валюте и эквивалент в рублях. Подробные правила отражения таких транзакций описаны в статье про отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах 2026.
Бюджетные учреждения формируют ОДДС с учетом специфики бюджетного учета. Субсидии, целевые поступления и государственные гранты не облагаются НДС, поэтому в соответствующих разделах отчета эти суммы отражаются полностью. В примечаниях к отчету обязательно указывается источник финансирования (КБК), что позволяет контролировать целевое использование средств.
Операции по брокерским счетам (покупка и продажа ценных бумаг, получение дивидендов) отражаются в инвестиционном разделе ОДДС. Поскольку большинство операций с ценными бумагами освобождены от НДС, данные потоки фиксируются по номинальной стоимости сделки. При этом важно разделять тело инвестиции и полученный доход. Если компания активно использует финансовые инструменты, полезно изучить отчет о движении денежных средств с учётом амортизации, чтобы правильно распределить капитальные затраты.
Частые вопросы
Как правильно заполнить отчет о движении денежных средств без НДС?
Необходимо вносить в отчет фактические суммы, которые поступили на счет или были списаны с него. Графы «НДС» оставляются пустыми, а в примечании к отчету делается запись о том, что организация не является плательщиком НДС или операции не облагаются данным налогом.
Можно ли включать НДС в отчет о движении денежных средств?
Да, если организация работает на ОСНО, НДС включается в общую сумму платежа. Однако для целей управленческого анализа или при применении УСН налог исключается, чтобы видеть реальный денежный поток, доступный для использования.
Где скачать бланк отчета о движении денежных средств?
Актуальные формы доступны в справочных системах (Консультант+, Гарант) или на сайте ФНС. Также можно использовать адаптированные шаблоны в Excel, которые позволяют автоматизировать расчеты.
Как оформить отчет о движении денежных средств в Excel?
Создайте таблицу с колонками: дата, статья движения средств, приход, расход и остаток. Настройте сводную таблицу, которая будет группировать данные по типам деятельности (операционная, инвестиционная, финансовая), исключая из расчетов ячейки с НДС.
Какие особенности отчета о движении денежных средств для брокерского счета?
Все операции по брокерскому счету относятся к инвестиционной деятельности. В ОДДС отражаются фактические зачисления и списания, включая комиссии брокера. Поскольку операции с ЦБ обычно не облагаются НДС, суммы вносятся в чистом виде.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих или бухгалтерских решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальной редакции НК РФ и ПБУ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Можно ли списать транспортный налог: правила и ограничения 2026 года
Узнайте, можно ли списать транспортный налог в 2026 году, какие условия и исключения, а также ответы на похожие вопросы о списании расходов.
Можно ли списать кредиторскую задолженность: условия, виды долгов и особенности
Разбираем, при каких условиях кредиторскую задолженность можно списать, какие долги подлежат списанию и как оформить списание в 2026 году.
Можно ли списать бонусы «Летуаль» на сертификат: налоговый порядок и ограничения
Разбираем, когда бонусы «Летуаль» можно списать на сертификат, какие документы нужны и как это влияет на налогооблагаемую прибыль в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.