Отчет о движении денежных средств в банкротстве: требования, примеры и актуальные версии

Пример отчёта о движении денежных средств в банкротстве: как заполнить

Структура отчёта базируется на разделении всех денежных потоков по трем видам деятельности:

1. Операционная деятельность. Сюда относятся поступления от реализации активов должника, оплаты от дебиторов и расходы на текущие нужды (например, оплата коммунальных услуг или охраны имущества).
2. Инвестиционная деятельность. Включает средства от продажи недвижимости, оборудования или транспортных средств, а также затраты на их подготовку к продаже.
3. Финансовая деятельность. Отражает выплаты по реестру требований кредиторов, погашение процентов и другие расчеты с кредиторами.

Для каждой категории фиксируются суммы поступлений и выбытия. Итогом становится чистый денежный поток — разница между всеми приходами и расходами за отчетный период.

Заполнение документа производится строго на основании банковских выписок по счетам должника и актуального реестра требований кредиторов. Если средства поступали на счета в разных юрисдикциях, потребуется составить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: пример, шаблон Excel и требования МСФО.

Где скачать пример отчёта о движении денежных средств в Excel и онлайн

Официальные формы и бланки, которые могут быть использованы при подготовке отчетности, доступны на сайте Федеральной налоговой службы. Однако ФНС предоставляет общие формы, которые управляющий адаптирует под конкретные требования дела о банкротстве.

Для автоматизации расчетов часто используются готовые шаблоны в Excel. Такие инструменты позволяют быстро суммировать потоки по категориям и исключить арифметические ошибки. Подобные решения интегрированы в бухгалтерские сервисы, например, в «1С:Бухгалтерия», где можно настроить выгрузку данных напрямую из банковских выписок. Инструкции по таким инструментам доступны в статье про отчет о движении денежных средств в 1С: форма, методы и особенности заполнения.

Онлайн-генераторы отчётов позволяют сформировать документ путем загрузки реестра операций. Это сокращает время на ручной ввод данных и обеспечивает единообразие структуры документа.

Отчёт о движении денежных средств в банкротстве по МСФО: косвенный метод и актуальные версии 2025‑2026

Стандарт МСФО (IAS 7) допускает использование косвенного метода расчета чистого денежного потока. В отличие от прямого метода, где фиксируются конкретные платежи, косвенный метод берет за основу чистую прибыль и корректирует её на статьи, не влияющие на движение денежных средств (например, амортизацию).

В процедурах банкротства косвенный метод может применяться для анализа финансового состояния, однако итоговый отчет должен быть сопоставлен с требованиями статьи 143 ФЗ «О несостоятельности». Суд и кредиторы в первую очередь требуют прозрачности фактических движений по счетам, что делает прямой метод более приоритетным. Особенности такого подхода описаны в материале про отчет о движении денежных средств в управленческом учёте: пример, Excel, МСФО, косвенный метод и перевод.

Актуальные изменения в формах отчетности и требованиях за 2025–2026 годы публикуются в обновленных ПБУ и приказах Минфина РФ. Перед сдачей отчета управляющему необходимо проверить актуальность применяемых форм, так как использование устаревших шаблонов может привести к возврату документов.

Частые вопросы

Как оформить отчет о движении денежных средств в банкротстве?

Необходимо собрать все банковские выписки по счетам должника за отчетный период, распределить операции по трем видам деятельности (операционной, инвестиционной и финансовой) и рассчитать итоговый чистый денежный поток. Документ подписывается управляющим и прилагается к отчету о проделанной работе.

Можно ли использовать косвенный метод при составлении ОДДС в банкротстве?

Да, согласно МСФО (IAS 7) это допустимо. Однако для целей банкротства и контроля за средствами должника чаще используется прямой метод, так как он наглядно показывает все фактические поступления и списания со счетов.

Где найти шаблон отчета о движении денежных средств в Excel?

Шаблоны доступны в специализированных бухгалтерских программах (например, 1С) или могут быть созданы на основе общих форм, размещенных в разделе «Формы и бланки» на сайте ФНС.

Какие изменения в отчете о движении денежных средств вступили в силу в 2025 году?

Изменения касаются актуализации форм в соответствии с новыми ПБУ и приказами Минфина. Рекомендуется сверять текущую форму с последними редакциями нормативных актов на дату подачи отчета.

Кто отвечает за предоставление ОДДС в процедуре банкротства?

Ответственность лежит на арбитражном управляющем (конкурсном или финансовом). Непредоставление отчета должнику или кредиторам считается процессуальным нарушением.

Информация носит справочный характер. Для получения точных инструкций и применения норм права к конкретной ситуации обратитесь к квалифицированному юристу или бухгалтеру.