Отчет о движении денежных средств в управленческом учете: примеры, шаблоны и особенности 2026 года

=SUM(B2:B4)-SUM(B5:B6)   // Операционный поток
=SUM(B7:B8)              // Инвестиционный поток
=SUM(B9:B10)             // Финансовый поток
=B11+B12+B13             // Чистый денежный поток

Как оформить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2026 году

Учёт валютных поступлений и выплат регулируется ст. 86 НК РФ, где указано, что операции в иностранной валюте учитываются в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату операции. Для управленческого ОДДС применяется упрощённый подход: все валютные строки переводятся по курсу ЦБ на последний день отчётного периода.

Конвертация. Курс берётся из официального источника — сайт Банка России. Пример расчётов:

Операция	Сумма (USD)	Курс ЦБ (31.12.2026)	Сумма (RUB)
Поступление от клиента	10 000	96,50	965 000
Выплата поставщику	5 000	96,20	481 000

Пример для евро:

Операция	Сумма (EUR)	Курс ЦБ (31.12.2026)	Сумма (RUB)
Поступление от партнёра	8 000	104,30	834 400
Выплата подрядчику	3 000	104,10	312 300

Для автоматизации в Excel создайте лист «Курсы», где в колонке A — дата, колонка B — курс USD, колонка C — курс EUR. Формула =INDEX(Курсы!B:B;MATCH(DATE(YEAR(TODAY());12;31);Курсы!A:A;0)) выдаст курс на 31 декабря текущего года.

Бланки и шаблоны отчёта о движении денежных средств: Excel, PDF, скачивание

Официальные бланки. Минфин России и ФНС публикуют формы в разделе «Электронные формы» сайта. Ссылка на форму 1‑К2 (ОДДС) доступна в Отчёте о движении денежных средств с учётом амортизации. Скачать PDF‑бланк можно без регистрации, а готовый Excel‑шаблон — по ссылке ниже.

Настройка типового Excel‑шаблона. После загрузки замените столбцы «Сумма» на «Сумма (RUB)», добавьте лист «Курсы» и подключите формулы конвертации. В разделе «Настройки» укажите период (например, 01‑01‑2026 — 31‑12‑2026) и тип валюты. При изменении курса в листе «Курсы» все связанные ячейки пересчитаются автоматически.

Адаптация к бухгалтерскому балансу. При подготовке управленческого ОДДС необходимо согласовать итоговый чистый поток с разделом «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса (ПБУ 6/02 «Бухгалтерский учёт»). Чистый денежный поток за год должен равняться разнице между «Остатком денежных средств» на начало и конец периода, плюс (минус) изменения в прочих финансовых активах.

Для автоматической генерации отчёта используйте сервис Legium.pro — он формирует документ по введённым данным и отправляет в нужный формат.

Отчет о движении денежных средств в бюджетных учреждениях и брокерском счёте

Бюджетные организации формируют ОДДС в соответствии с ФЗ‑131 «О бухгалтерском учёте». По пункту 5 этой нормы обязательна отдельная строка «Поступления из бюджета» и «Расходы бюджета». Пример строки:

Показатель	Сумма (RUB)
Поступления из бюджета	2 500 000
Расходы бюджета	2 300 000
Чистый бюджетный поток	200 000

Брокерский счёт. Учёт операций с ценными бумагами регулируется ПБУ 12/2004 «Учет ценных бумаг». ОДДС включает:

• Приход от продажи акций — поступления в рублях;
• Выплата комиссии брокеру — отражается как финансовый отток;
• Дивиденды — операционный доход.

Пример за 2026 год (тыс. руб.):

Операция	Сумма
Продажа акций	150
Приобретение акций	-120
Комиссия брокера	-5
Дивиденды	12
Чистый поток брокера	37

Для точного расчёта используйте формулу =SUM(Продажа)-SUM(Приобретение)-Комиссия+Дивиденды. При необходимости отразить валютные операции, применяйте курс ЦБ на 31 декабря, как описано выше.

Частые вопросы

Как выглядит пример отчёта о движении денежных средств в управленческом учёте?

Пример таблицы с тремя частями (операционная, инвестиционная, финансовая) и итоговым чистым денежным потоком, приведён в разделе «Отчет о движении денежных средств: пример заполнения в управленческом учёте».

Можно ли использовать один шаблон отчёта для зарубежных и российских счетов?

Да, но в шаблоне должна быть отдельная колонка «Курс ЦБ на последний день периода», где автоматически конвертируются валютные операции в рубли.

Нужен ли отдельный отчёт о движении денежных средств для брокерского счета?

Для брокерского счета формируется отдельный блок внутри ОДДС, где учитываются продажи/покупки ценных бумаг, комиссии и дивиденды. Это требование ПБУ 12/2004.

Где скачать бланк отчёта о движении денежных средств?

Официальные бланки доступны на портале Минфина — раздел «Электронные формы»; также готовый Excel‑шаблон можно скачать в статье Отчёт о движении денежных средств бланк: как скачать, оформить и примеры в Excel.

Как построить отчёт о движении денежных средств в Excel за 2026 год?

Создайте листы «Операционная», «Инвестиционная», «Финансовая», добавьте формулы суммирования и конвертации валют (см. раздел «Как перенести пример в Excel»). Итоговый чистый поток рассчитывается как сумма трёх частей.

Дополнительные материалы

• Отчет о движении денежных средств с учётом амортизации: форма, пример и особенности 2026 года – детали по амортизации в ОДДС.
• Отчет о движении денежных средств: форма, заполнение, примеры и учёт зарубежных счетов в 2026 году – полное руководство по валютным операциям.
• Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах 2026: сроки, формы, примеры и бланки – практические примеры конвертации.

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. При необходимости уточняйте детали в нормативных актах РФ и у профессионального консультанта.