Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов: форма, пример и учёт в 1С

Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц в 2026 году

Для физических лиц, владеющих счетами за пределами РФ, действуют нормы ФЗ-402 и ст. 246.1 НК РФ. Обязанность по раскрытию операций возникает, если общая сумма зачислений или списаний за год превысила 2 млн рублей (в эквиваленте).

Данные формируются в специальном приложении «Внешние операции». В этом разделе фиксируются:

• остатки средств на счетах на начало и конец года;
• общая сумма поступлений в иностранной валюте;
• общая сумма списаний.

Срок подачи отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2026 году — до 30 дней после окончания календарного года. Документ направляется в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Неочевидно, но с 2026 года в отчёте о движении денежных средств иностранные счета указываются только в разделе «Внешние операции», если их остаток не превышает 5 млн руб, что упрощает раскрытие небольших сумм.

Форма, пример и шаблоны отчёта о движении денежных средств: Excel и 1С

Стандартная форма 2000 (согласно ПБУ 6/2008) чаще всего реализуется в виде таблицы Excel. В таком шаблоне используются формулы для автоматического расчета итогового остатка: «Остаток на начало + Чистый денежный поток = Остаток на конец». При заполнении в Excel важно строго соблюдать знаки: поступления указываются с плюсом, выплаты — с минусом.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 отчет формируется автоматически. Для этого используется команда «Отчет — Движение денежных средств». Система собирает данные из регистра «Движения ДС», который наполняется при проведении платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров. Если компания работает с маркетплейсами, рекомендуется проверить, как отражаются выплаты от площадок, чтобы они не попали в инвестиционный раздел. Ошибки в таких данных могут привести к необходимости подавать дополнительные отчеты WB для налоговой.

При формировании ОДДС часто встречаются следующие ошибки:

• Смешивание валют: суммы в разных валютах нельзя суммировать без пересчета по курсу ЦБ РФ на дату операции.
• Рассинхронизация: итоговая сумма в ОДДС не совпадает с остатком по счету 51 (Расчетные счета) в балансе.
• Неверная классификация: отнесение выплаты кредита (финансовая деятельность) к операционным расходам.

Частые вопросы

Как правильно оформить отчет о движении денежных средств в 1С?

Перейдите в раздел «Отчеты», выберите «Движение денежных средств», укажите период и организацию. Убедитесь, что всем операциям в регистре «Движения ДС» присвоены корректные статьи (операционные, инвестиционные или финансовые), иначе суммы распределятся по разделам неверно.

Можно ли включать в отчёт операции с зарубежными счетами физических лиц?

Да, но только в специализированном приложении «Внешние операции» для ФЛ. В стандартном бухгалтерском ОДДС организации отражаются только средства, принадлежащие самому юридическому лицу.

Где взять пример отчёта о движении денежных средств в Excel?

Шаблоны с готовыми формулами доступны в профессиональных бухгалтерских сервисах и библиотеках форм ПБУ 6/2008. Основной принцип примера: три блока (операционный, инвестиционный, финансовый) и итоговая строка с остатком денежных средств.

Какова форма отчёта о движении денежных средств по ПБУ 6/2008?

Форма предполагает табличный вид, где по вертикали расположены статьи денежных потоков, а по горизонтали — суммы за текущий и предыдущий отчетные периоды. Итогом является разница между всеми притоками и оттоками.

Нужно ли подавать отдельный отчёт о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2026 году?

Да, если вы физическое лицо, сумма операций по счету превысила 2 млн рублей или вы являетесь валютным резидентом РФ с открытым счетом за рубежом. Срок подачи — до 30 дней после завершения года.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности в государственные органы рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.