Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах 2025: как скачать и заполнить

Пример отчета о движении денежных средств: шаблоны Excel и готовый файл

Хотя ФНС принимает только XML, для предварительного расчета и сведения данных предприниматели используют Excel-шаблоны. Готовый шаблон с формулами позволяет автоматизировать расчет итоговых сумм по косвенному методу, что минимизирует риск арифметических ошибок.

Структура шаблона базируется на ПБУ 6/2008 и включает три основных блока:

• Операционные потоки (поступления и выплаты от основной деятельности).
• Инвестиционные потоки (покупка/продажа активов, проценты по депозитам).
• Финансовые потоки (кредиты, займы, вклады).

Чтобы импортировать данные из XML в Excel, используйте вкладку «Данные» $\rightarrow$ «Получить данные» $\rightarrow$ «Из файла» $\rightarrow$ «Из XML». Это позволит преобразовать технический код в читаемую таблицу для внутреннего аудита. Чтобы правильно распределить операции по категориям, используйте отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).

Для тех, кто хочет полностью автоматизировать сбор данных из выписок иностранных банков, доступен сервис Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Отчет о движении денежных средств по МСФО: косвенный метод и особенности 2025 года

В международной практике (МСФО) отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement) регулируется стандартом IAS 7. Основным отличием от российской формы ПБУ 6/2008 является акцент на косвенном методе расчета операционного потока.

Косвенный метод начинается с чистой прибыли и корректируется на неденежные статьи (амортизация, изменение дебиторской и кредиторской задолженности). В российской практике для зарубежных счетов чаще используется прямой метод (перечисление всех фактических приходов и расходов), но для консолидированной отчетности МСФО обязателен косвенный подход.

Пример расчета в Excel по МСФО:

1. Строка «Чистая прибыль» $\rightarrow$ сумма из отчета о прибылях и убытках.
2. Плюс «Амортизация» $\rightarrow$ неденежный расход.
3. Минус «Увеличение запасов/дебиторки» $\rightarrow$ деньги «заморожены» в активах.
4. Итог $\rightarrow$ чистый денежный поток от операционной деятельности.

Заполнение отчета: строка 034, физические лица и иные финансовые активы

Заполнение отчета требует строгого соблюдения кодов строк. Особое внимание уделяется строке 034, в которой отражаются суммы перевода денежных средств за границу. Сюда относятся переводы между своими счетами в разных странах, оплата товаров и услуг нерезидентам, а также переводы третьим лицам.

Для физических лиц отчетность имеет свои особенности. В отличие от компаний, физлица подают сведения не только о движении средств, но и об иных финансовых активах, если они связаны с зарубежным счетом. Это включает проценты по вкладам и дивиденды, зачисленные на счет.

Пошаговый пример заполнения разделов для физлица:

• Раздел 1: Реквизиты счета, наименование банка, страна, валюта.
• Раздел 2: Остаток средств на начало и конец отчетного периода (в валюте счета и в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ на дату остатка).
• Раздел 3: Общая сумма зачислений и списаний за год.
• Строка 034: Сумма всех исходящих платежей, ушедших с зарубежного счета.

Подробные правила подачи документов для частных лиц описаны в статье отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц: правила, форма и пример 2026.

Частые вопросы

Как скачать отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах в формате XML?

Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика ФНС, перейдите в раздел уведомлений о зарубежных счетах и сформируйте отчет в интерактивном режиме, после чего скачайте итоговый XML-файл версии 1.2.

Можно ли использовать Excel-шаблон для отчёта о движении денежных средств?

Для внутреннего учета и предварительного расчета — да. Однако для сдачи в налоговую Excel-файл не подходит; данные из него должны быть перенесены в XML-форму.

Что означает строка 034 в отчёте?

В этой строке указывается общая сумма денежных средств, переведенных с зарубежного счета за границу (включая переводы между своими счетами в разных иностранных банках).

Как оформить отчёт по МСФО?

Используйте стандарт IAS 7. Основное отличие — применение косвенного метода, где денежный поток вычисляется путем корректировки чистой прибыли на неденежные статьи и изменения оборотного капитала.

Нужен ли отдельный отчёт о движении денежных средств для физических лиц?

Да, форма отчета для физлиц отличается от формы для юридических лиц. Она фокусируется на остатках, общих суммах зачислений/списаний и соблюдении валютного законодательства РФ.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому и валютному учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.