Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах 2025 форма: как заполнить и какие требования

Примеры заполнения: образцы, Excel-шаблон и косвенный метод расчета

Для корректного заполнения формы КНД 1112520 или КНД 1112521 рекомендуется использовать предварительные таблицы. Образец отчета в PDF позволяет проверить структуру документа, а шаблон в Excel упрощает первичный ввод данных и автоматический пересчет валютных остатков в рубли. Чтобы избежать ошибок при ручном переносе данных, можно использовать Legium.pro — сервис, где ИИ автоматизирует подготовку отчетности.

При подготовке внутренней управленческой отчетности по зарубежным активам часто применяется cash-flow по косвенному методу. В этом случае расчет начинается с чистой прибыли, к которой добавляются неденежные расходы (например, амортизация) и корректируются изменения в оборотном капитале. Это позволяет увидеть, какая часть прибыли фактически превратилась в денежные средства на зарубежных счетах.

При раскрытии финансовых активов для международных групп компаний данные должны соответствовать требованиям МСФО (в частности, IFRS 7), что подразумевает детальное описание рисков, связанных с валютными колебаниями и ликвидностью иностранных счетов. Подробнее о специфике таких расчетов можно узнать в статье про отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности.

Технические требования: XML-структура и строка 034

Электронный отчет подается в формате XML. Файл должен иметь строго определенную структуру, состоящую из следующих обязательных блоков:

• Header — общие сведения о налогоплательщике и отчетном периоде.
• AccountInfo — реквизиты зарубежного счета, включая БИК иностранного банка и номер счета.
• Transactions — детализация операций по приходу и расходу средств.
• Summary — итоговые суммы остатков и оборотов.

Особое внимание следует уделить строке 034. В ней указывается код «иные финансовые активы». Данное поле заполняется только в том случае, если у налогоплательщика имеются средства в иностранных электронных кошельках или иные активы, не являющиеся банковскими вкладами.

Перед отправкой в ФНС файл необходимо проверить на валидность. Система проверяет соответствие XML-файла схеме XSD и корректность контрольных сумм. Ошибки в структуре файла приведут к автоматическому отказу в приеме документа. Инструкции по подготовке файла доступны в материале про отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах 2026.

Отчет для физических и юридических лиц: ключевые различия

Основное различие между формами КНД 1112520 и КНД 1112521 заключается в субъекте и целях учета. Физические лица декларируют личные счета, вклады и электронные кошельки, предназначенные для личного пользования или сбережений. Юридические лица-резиденты отчитываются по корпоративным счетам и банковским вкладам, используемым для предпринимательской деятельности.

Различаются и коды операций, используемые при детализации движений средств:

• Для физических лиц применяются коды группы 01 (например, 01-01-01).
• Для юридических лиц используются коды группы 02 (например, 02-01-01).

Раздел «Иные финансовые активы» заполняется по-разному. Физические лица указывают здесь суммы в электронных кошельках. Юридические лица отражают в этом блоке специфические финансовые инструменты, если они подпадают под требования валютного контроля. Правила заполнения для компаний описаны в инструкции по отчету о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица.

Частые вопросы

Как заполнить форму КНД 1112520 для физического лица?

Необходимо указать реквизиты счета, остаток на 31.12.2025 в рублях (по курсу ЦБ), общую сумму поступлений и списаний за год. Если используются электронные кошельки, данные вносятся в раздел «Иные финансовые активы».

Можно ли использовать готовый Excel-шаблон для отчета?

Да, Excel-шаблоны удобны для предварительного расчета сумм и конвертации валюты. Однако итоговый отчет должен быть перенесен в форму КНД и подан в формате XML или через личный кабинет налогоплательщика.

Какие требования к XML-отчету и как проверить его корректность?

XML-файл должен содержать блоки Header, AccountInfo, Transactions и Summary. Проверка осуществляется через сервис валидации ФНС, который сверяет файл со схемой XSD.

Что обозначает строка 034 в форме отчета?

Это строка для отражения «иных финансовых активов». Она заполняется, если средства хранятся не в банке, а, например, в иностранном электронном кошельке.

Как рассчитать денежные потоки косвенным методом в отчете?

Косвенный метод используется для внутреннего анализа: берется чистая прибыль, к ней прибавляются неденежные расходы (амортизация) и вычитаются изменения в рабочих капиталах. В официальные формы КНД данные вносятся уже в виде итоговых сумм движений.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений и подачи отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными текстами нормативных актов.