Отчет о движении денежных средств с амортизацией: примеры, Excel‑шаблоны и требования МСФО

Отчет о движении денежных средств в Excel: шаблоны и скачивание

Для автоматизации расчетов в Excel создается таблица, где данные из отчета о финансовых результатах и баланса связаны формулами. Чтобы открыть готовый шаблон, достаточно импортировать данные по счетам 50, 51, 52 и 55.

Формулы в таких шаблонах настраиваются следующим образом:

1. Чистый денежный поток (Net Cash Flow) = Сумма операционного потока + Инвестиционного потока + Финансового потока.
2. Остаток денежных средств на конец периода = Остаток на начало + Чистый денежный поток.

Бесплатные шаблоны с настроенными формулами для учета ДДС в бизнесе доступны в специализированных бухгалтерских библиотеках или через сервисы автоматизации. Если вам нужно быстро сформировать отчетность без ручного ввода в таблицы, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Отчет о движении денежных средств по МСФО: косвенный метод и амортизация

В МСФО (IAS 7) косвенный метод является приоритетным для анализа качества прибыли. Принцип заключается в трансформации чистой прибыли (метод начисления) в фактический денежный поток.

Корректировки включают:

• Неденежные расходы: амортизация, обесценение активов, курсовые разницы.
• Изменения в оборотном капитале: рост запасов уменьшает поток, рост кредиторской задолженности — увеличивает.
• Неоперационные статьи: прибыль или убыток от продажи оборудования (вычитаются из прибыли, так как относятся к инвестиционному потоку).

Пример расчета по МСФО:

Статья	Сумма (руб.)	Влияние на поток
Чистая прибыль	500 000	База
Амортизация (Depreciation)	+ 120 000	Прибавляется
Рост запасов (Inventory increase)	– 80 000	Вычитается
Рост кредиторской задолженности	+ 40 000	Прибавляется
Итого операционный поток	580 000	Результат

Пошаговое заполнение отчета о движении денежных средств

Сбор данных начинается с анализа оборотно-сальдовой ведомости и выписки банка. Для прямого метода используются обороты по счетам 50 и 51. Для косвенного — данные из отчета о финансовых результатах и разница в остатках по счетам активов и обязательств между двумя отчетными датами.

Порядок заполнения по частям:

1. Операционная часть: укажите поступления от клиентов и выплаты поставщикам, сотрудникам, в бюджет. При косвенном методе начните с прибыли и добавьте амортизацию.
2. Инвестиционная часть: отразите покупку или продажу основных средств (ФСБУ 6/2020), нематериальных активов (ФСБУ 14/2022) и получение процентов по депозитам.
3. Финансовая часть: укажите полученные кредиты, выплаты по телу займа и дивиденды.

Типичные ошибки включают отражение амортизации в прямом методе или смешивание выплат по процентам с выплатами по основному долгу кредита. Также часто забывают исключить из операционного потока прибыль от продажи активов, которую нужно перенести в инвестиционный раздел. Для проверки благонадежности партнеров перед крупными инвестициями используйте проверку контрагента по ИНН.

Отчет о движении денежных средств на английском и учёт иных финансовых активов

Для международных партнеров или аудита по МСФО используется Cash Flow Statement. Основные термины:

• Operating Activities — операционная деятельность.
• Investing Activities — инвестиционная деятельность.
• Financing Activities — финансовая деятельность.
• Depreciation and Amortization — амортизация основных и нематериальных активов.
• Net increase/decrease in cash — чистый прирост/уменьшение денежных средств.

Для учета ценных бумаг, производных инструментов или займов другим компаниям в отчет добавляют строку «Other financial assets» (Иные финансовые активы). Она размещается в инвестиционном разделе. Приобретение таких активов отражается как отток средств, а их продажа или получение процентов — как приток.

Пример структуры английского шаблона:

• Net Income $\rightarrow$ Adjustments (Depreciation $\uparrow$) $\rightarrow$ Change in Working Capital $\rightarrow$ Net Cash from Operating Activities.
• Purchase of PPE (Property, Plant and Equipment) $\rightarrow$ Net Cash used in Investing Activities.
• Proceeds from Loans $\rightarrow$ Net Cash from Financing Activities.

Частые вопросы

Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?

Создайте три таблицы для каждого вида деятельности. В операционной части используйте формулы суммирования выписок по счетам 51 и 50. Для итогового значения используйте формулу =СУММ(ячейки_операционной; ячейки_инвестиционной; ячейки_финансовой).

Можно ли использовать прямой метод в отчете о движении денежных средств?

Да, ПБУ 23/2011 позволяет использовать как прямой, так и косвенный методы. Прямой метод проще для внутреннего управления, так как показывает реальные потоки «деньги пришли — деньги ушли».

Нужна ли амортизация в отчете о движении денежных средств?

В прямом методе — нет, так как амортизация не является денежной операцией. В косвенном методе — обязательно, она прибавляется к чистой прибыли, чтобы восстановить фактический остаток денег.

Как скачать шаблон отчета о движении денежных средств?

Шаблоны доступны в бухгалтерских сервисах или могут быть созданы на базе стандартных форм МСФО. При настройке шаблона в Excel убедитесь, что строки корректировок (амортизация, курсовые разницы) имеют знак «плюс» относительно прибыли.

Как перевести отчет о движении денежных средств на английский?

Используйте стандартную терминологию IAS 7: «Cash Flow Statement» для всего отчета, «Operating Cash Flow» для операционного потока и «Depreciation» для амортизации основных средств.

Информация носит справочный характер. Для постановки учета и сдачи отчетности обратитесь к сертифицированному бухгалтеру.