Отчет о движении денежных средств форма 4: пример, заполнение и загрузка
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) форма 4 представляет собой документ, фиксирующий все поступления и выбытия денежных средств организации за определенный период. Он позволяет разделить финансовые потоки на текущие, инвестиционные и финансовые операции для анализа ликвидности предприятия.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как правильно заполнить форму 4 ОДДС: основные требования и строка 4111
Форма № 4 утверждена Приказом Минфина № 4н. В ней все денежные потоки строго распределяются по трем группам:
- Операционная деятельность (текущие операции).
- Инвестиционная деятельность.
- Финансовая деятельность.
Заполнение отчета базируется на аналитике бухгалтерского учета. Все суммы должны быть детализированы в разрезе кодов КОСГУ. Особое внимание уделяется строке 4111, которая отражает денежные эквиваленты. Заполнение этой строки обязательно, если в организации имеются наличные средства.
Неочевидно, но строка 4111 обязана быть заполнена даже при нулевом остатке, иначе налоговая проверка может трактовать её как скрытие денежных средств.
В 2026 году отчетность за предыдущий год подается до 30 апреля. Если компания ведет расчеты в иностранной валюте, все суммы в форме 4 пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату совершения каждой конкретной операции. Чтобы упростить процесс сбора данных, можно использовать Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчет о движении денежных средств форма 4: пример заполнения и Excel-шаблон
Для корректного расчета чистого денежного потока данные из бухгалтерского учета импортируются в шаблон, где суммы распределяются по соответствующим строкам и кодам КОСГУ.
Пример структуры заполнения:
| Строка | Наименование показателя | Код КОСГУ | Сумма (руб.) |
|---|---|---|---|
| 4111 | Денежные эквиваленты (остаток на начало) | 211 | 100 000 |
| 4112 | Поступления от текущих операций | 110 | 500 000 |
| 4113 | Выбытия по текущим операциям | 220 | (300 000) |
| 4114 | Инвестиционные потоки (чисто) | 210 | (50 000) |
| 4115 | Финансовые потоки (чисто) | 230 | 20 000 |
| Итог | Чистый денежный поток за период | — | 270 000 |
Готовый шаблон формы 4 в формате Excel с встроенными формулами позволяет автоматизировать расчеты как для прямого, так и для косвенного методов. При работе с шаблоном сначала импортируются обороты по счетам учета денежных средств, затем проверяется согласованность итоговых сумм с данными баланса.
Для компаний, которым требуется привести отчетность к международным стандартам, рекомендуется использовать образец из Приложения 7 к Приказу № 157н (ФСБУ 4/2023). Это обеспечит совместимость данных с требованиями МСФО. Если вам нужен отчет о движении денежных средств бланк, используйте проверенные формы с автоматическим расчетом.
Косвенный метод в форме 4 ОДДС: расчёт и пример
Косвенный метод предполагает переход от показателя чистой прибыли к операционному денежному потоку. В отличие от прямого метода, здесь фиксируются не фактические платежи, а корректировки прибыли.
Алгоритм расчета включает следующие шаги:
- Берется чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках.
- Прибавляются неденежные расходы (например, амортизация).
- Учитываются изменения в оборотных активах и обязательствах (рост дебиторской задолженности уменьшает поток, рост кредиторской — увеличивает).
Пример заполнения строк 4111–4115 косвенным методом:
- Строка 4111: Остаток средств на начало периода.
- Строка 4112: Чистая прибыль + Амортизация — Рост запасов.
- Строка 4113: Корректировки по операционным обязательствам.
- Строка 4114: Чистый поток от продажи/покупки ОС.
- Строка 4115: Поступления/выплаты по займам.
Данный метод используют предприятия, применяющие ПБУ 6/2008 и МСФО. Основным критерием корректности является полная согласованность итоговых цифр с отчетом о прибылях и убытках. О том, как правильно учесть износ основных средств, читайте в статье отчет о движении денежных средств с учётом амортизации.
Отчет о движении денежных средств форма 4 в МСФО: соответствие и отличия
При адаптации формы 4 под стандарты МСФО (в частности, IAS 7) основным отличием становится более жесткое разделение потоков и требование к раскрытию информации. В то время как российская форма 4 ориентирована на коды КОСГУ, МСФО требует группировки по экономическому смыслу операций.
Инвестиционные и финансовые операции в МСФО отражаются следующим образом:
- Инвестиционные: приобретение или продажа долгосрочных активов и других инвестиций (не входящих в эквиваленты денежных средств).
- Финансовые: операции, приводящие к изменению размера и состава собственного капитала и заемных средств организации.
В примечаниях к финансовой отчетности по МСФО необходимо раскрыть компоненты денежных эквивалентов и объяснить любые значительные расхождения между чистой прибылью и чистым денежным потоком от операционной деятельности.
Для подготовки отчетности за 2025 год (в 2026 году) рекомендуется использовать структуру Приложения 7 к Приказу № 157н. Это позволит синхронизировать данные российского учета с международными требованиями. Если организация владеет счетами за рубежом, полезно изучить отчет о движении денежных средств форма, заполнение, примеры и учёт зарубежных счетов в 2026 году.
Частые вопросы
Как скачать форму 4 ОДДС в Excel?
Вы можете воспользоваться специализированными бухгалтерскими сервисами или скачать шаблон, основанный на Приказе № 4н, в разделе с бланками отчетности. Убедитесь, что в файле настроены формулы для автоматического суммирования потоков.
Можно ли заполнять форму 4 косвенным методом?
Да, косвенный метод допустим и часто используется компаниями, которые применяют ПБУ 6/2008 или готовят отчетность по стандартам МСФО. Он позволяет наглядно увидеть разницу между бухгалтерской прибылью и фактическим остатком денег.
Что означает строка 4111 в форме 4?
Строка 4111 предназначена для отражения денежных эквивалентов. Она обязательна для заполнения при наличии наличных средств в кассе организации, даже если их сумма равна нулю.
Где взять пример заполнения отчёта о движении денежных средств форма 4?
Примеры заполнения с указанием кодов КОСГУ и расчетом чистого потока приведены в данной статье. Также можно опираться на Приложение 7 к Приказу № 157н (ФСБУ 4/2023).
Какие сроки подачи формы 4 в 2026 году?
Стандартный срок подачи годовой бухгалтерской отчетности, в которую входит форма 4, — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности в государственные органы проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь к актуальным текстам нормативных актов.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов: форма, пример и учёт в 1С
Подробный гид по составлению отчёта о движении денежных средств и иных финансовых активов в 2026 г.: формы, примеры в Excel и 1С, учёт зарубежных счетов.
Отчет о движении денежных средств бухгалтерского баланса: пример, шаблоны и особенности 2026 года
Подробный пример отчета о движении денежных средств бухгалтерского баланса, шаблоны Excel, нюансы для зарубежных, бюджетных и брокерских счетов в 2026 г.
Отчет о движении денежных средств бюджетного учреждения: пример, бланк и особенности 2026 года
Подробный пример отчёта о движении денежных средств бюджетного учреждения, ссылки для скачивания бланка, шаблон Excel и правила отражения зарубежных и банковских счетов в 2026 г.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.