Отчет о движении денежных средств 2026: пример, форма и заполнение в Excel

Отчет о движении денежных средств пример 2026 года (таблица)

При составлении ОДДС бухгалтер распределяет суммы по статьям притока и оттока. В итоговых строках каждого потока фиксируется чистый денежный поток за период.

Наименование показателя	Сумма (руб.)
Денежные потоки от операционной деятельности
Поступления от продажи товаров/услуг	1 000 000
Выплаты поставщикам и персоналу	(600 000)
Чистый денежный поток от операционной деятельности	400 000
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Приобретение оборудования	(200 000)
Продажа старых основных средств	50 000
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности	(150 000)
Денежные потоки от финансовой деятельности
Получение кредита в банке	300 000
Погашение тела кредита и процентов	(100 000)
Чистый денежный поток от финансовой деятельности	200 000
Чистое изменение денежных средств и их эквивалентов	450 000
Остаток денежных средств на начало периода	100 000
Остаток денежных средств на конец периода	550 000

В примечаниях к отчету согласно ПБУ 23/2011 указывается состав денежных эквивалентов, если они использовались. Это позволяет пользователям отчетности понять, какие именно высоколиквидные активы были включены в расчеты.

Как заполнить отчёт о движении денежных средств в Excel: готовый шаблон и пошаговая инструкция

Для автоматизации расчетов удобно использовать таблицу, настроенную под требования ОКУД 0409814. Чтобы упростить подготовку документов и избежать ошибок в реквизитах, можно использовать Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Пошаговый алгоритм заполнения в Excel:

1. Сбор данных: выгрузите обороты по счетам 50, 51, 52, 55 из бухгалтерской программы.
2. Распределение: разнесите суммы по соответствующим строкам операционного, инвестиционного и финансового потоков.
3. Расчет итогов: настройте формулы суммирования для каждой группы потоков.
4. Сверка с балансом: итоговая сумма остатка на конец периода в ОДДС должна совпадать с данными баланса по денежным средствам.

Для тех, кто ведет учет в специализированном ПО, полезно изучить отчет о движении денежных средств в 1С: форма, методы и особенности заполнения, чтобы синхронизировать данные Excel с базой.

Отчет о движении денежных средств косвенным методом пример

Косвенный метод предполагает расчет денежного потока от операционной деятельности путем корректировки чистой прибыли. В отличие от прямого метода, где фиксируются фактические платежи, здесь учитываются неденежные операции.

Схема перехода от прибыли к денежному потоку:
Чистая прибыль $\rightarrow$ Корректировка на амортизацию $\rightarrow$ Изменение дебиторской/кредиторской задолженности $\rightarrow$ Изменение запасов $\rightarrow$ Чистый операционный поток.

Пример корректировок в таблице:

Статья	Сумма (руб.)	Влияние на поток
Чистая прибыль	300 000	База
Амортизация ОС	+ 50 000	Прибавляется (неденежный расход)
Увеличение дебиторской задолженности	(40 000)	Вычитается (деньги не получены)
Увеличение кредиторской задолженности	+ 20 000	Прибавляется (деньги не выплачены)
Итого операционный поток	330 000

Косвенный метод часто используется в управленческой отчетности и МСФО. Подробнее о применении различных подходов можно узнать в статье отчет о движении денежных средств в управленческом учёте: пример, Excel, МСФО, косвенный метод и перевод.

Отчет о движении денежных средств бланк скачать: форма ОКУД 0409814

Официальный бланк формы ОКУД 0409814 публикуется на ресурсах Банка России. Загрузка осуществляется без регистрации.

Технические требования к оформлению и подаче:

• Формат файла: PDF.
• Максимальный размер: до 2 МБ.
• Подпись: обязательное использование усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

Отправка документа производится через Систему раскрытия информации. Бухгалтеру необходимо загрузить подписанный файл и подтвердить отправку в установленный срок (3 рабочих дня после раскрытия годовой отчетности). Если компания работает с валютными активами, рекомендуется ознакомиться с тем, как составляется отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: форма, сроки и пример заполнения.

Частые вопросы

Какой срок сдачи отчёта о движении денежных средств в 2026 году?

Сдать форму ОКУД 0409814 необходимо в течение 3 рабочих дней после даты раскрытия годовой отчетности.

Можно ли использовать прямой метод вместо косвенного в отчёте за 2026 год?

Да, ПБУ 23/2011 допускает использование обоих методов. Выбор зависит от внутренних целей компании и требований регулятора к конкретной форме отчетности.

Где скачать пример отчёта о движении денежных средств за 2025 год?

Примеры за прошлые периоды доступны в архивах методических рекомендаций Минфина или в специализированных бухгалтерских сервисах.

Где найти шаблон отчёта о движении денежных средств в Excel?

Шаблоны, адаптированные под актуальные формы ОКУД, предоставляются в профильных статьях по бухгалтерскому учету или создаются на основе официальных бланков Банка России.

Как оформить денежные эквиваленты в отчёте по МСФО (IAS 7)?

Согласно IAS 7, денежные эквиваленты оформляются как краткосрочные, высоколиквидные инвестиции с минимальным риском изменения стоимости. В отчете они объединяются с денежными средствами в одну итоговую строку сальдо.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальной редакции нормативных актов.