Отчет финансового управляющего о движении денежных средств: пример, Excel‑шаблон и косвенный метод по МСФО

Отчет о движении денежных средств в Excel: готовый шаблон и скачивание

Где бесплатно скачать готовый шаблон

Официальный шаблон доступен на портале «Госуслуги» и на сайте Минфина в разделе «Формы бухгалтерской отчётности». Ссылка на скачивание: Шаблон отчёта о движении денежных средств (Excel). Форма соответствует требованиям ПБУ 10/2002 и содержит предустановленные формулы, проверяющие корректность расчётов.

Как открыть шаблон, настроить формулы под ваш бизнес и сохранить в формате .xlsx

1. Скачайте файл ODS_2026.xlsx и откройте в Microsoft Excel ≥ 2019.
2. На листе «Настройки» укажите тип организации (ИП, ООО, самозанятый) – формулы автоматически подбирают налоговые ставки (НДС 20 % или НПД 4 %).
3. На листе «Данные» внесите значения выручки, расходов, амортизации, резервов. Формулы в колонке «Расчёт» автоматически вычисляют строки 4110‑4115.
4. После ввода данных проверьте ячейки с красным градиентом – они указывают на несоответствие сумм по правилам ПБУ 10/2002.
5. Сохраните файл под новым именем, используя формат .xlsx, чтобы обеспечить совместимость с другими бухгалтерскими системами.

Пошаговая инструкция заполнения шаблона

Шаг	Действие
1	Ввести начальные остатки денежных средств на 1 января 2026 года (ячейка B2).
2	Заполнить раздел «Операционная деятельность»: прибыль до налога (ячейка C5), амортизация (C6), резервы (C7‑C9).
3	Проверить расчёт строки 4110 — ячейка D10 автоматически покажет чистый поток.
4	Ввести данные по инвестиционной деятельности (ячейки E15‑E18) и финансовой (F22‑F25).
5	Итоговый остаток в ячейке G30 должен совпадать с итогом в бухгалтерском реестре.
6	При необходимости распечатать отчет, выбрав «Печать» → «Настройки листа» → «Включить сетку».

Эти действия позволяют подготовить отчёт, готовый к загрузке в ЕГАИС или в 1С‑Бухгалтерию. При возникновении вопросов по автоматическому заполнению можно воспользоваться онлайн‑сервисом Бухгалтерская (финансовая) отчётность, где документ заполняется автоматически по ИНН.

Отчет о движении денежных средств по МСФО: косвенный метод – пример заполнения

Требования МСФО (IAS 7) к косвенному методу в 2026 году

IAS 7 предписывает использовать косвенный метод, если только прямой метод не предоставляет более достоверную информацию. Ключевые требования:

• Начинаем с чистой прибыли (или убытка) за отчётный период.
• Добавляем все неденежные расходы (амортизация, списание дебиторской задолженности).
• Корректируем изменения в оборотных активах и пассивах (запасы, дебиторы, кредиторы).
• Учитываем изменения резервов под сомнительные долги (строка 4114).
• Итоговый показатель – чистый денежный поток от операционной деятельности (строка 4111).

Эти правила закреплены в Приказе Минфина № 113н от 02.10.2023 г. «О порядке представления финансовой отчётности по МСФО».

Расчёт чистой прибыли + корректировки = денежный поток от операционной деятельности

Пример для ООО «Старт» (2026 год):

Показатель	Сумма, ₽
Чистая прибыль	1 800 000
+ Амортизация	250 000
+ Списание резерва под сомнительные долги	45 000
+ Уменьшение запасов	120 000
– Увеличение дебиторской задолженности	(80 000)
– Увеличение кредиторской задолженности	60 000
= Операционный денежный поток (строка 4111)	2 115 000

Пример строки 4111 (изменение денежных средств от операционной деятельности) с детализацией

Корректировка	Сумма, ₽
Чистая прибыль	1 800 000
+ Амортизация (п. 5 ПБУ 10/2002)	250 000
+ Резерв под сомнительные долги (стр. 4114)	45 000
+ Изменение запасов	120 000
– Изменение дебиторской задолженности	(80 000)
+ Изменение кредиторской задолженности	60 000
Итого (стр. 4111)	2 115 000

Эти расчёты соответствуют требованиям ФЗ‑402 «О бухгалтерском учёте», а также ПБУ 10/2002, где указано, что строка 4111 должна отражать чистый приток денежных средств после всех корректировок.

Частые вопросы

Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?

Заполнить шаблон необходимо: указать начальные остатки, внести данные о прибыли, амортизации и изменениях в оборотных активах, после чего Excel автоматически рассчитает строки 4110‑4115. Проверка формул гарантирует соответствие ПБУ 10/2002.

Где скачать готовый отчет о движении денежных средств в формате Excel?

Официальный шаблон доступен на сайте Минфина в разделе «Формы бухгалтерской отчётности» и на портале Госуслуг. Ссылка: Шаблон отчёта о движении денежных средств (Excel).

Можно ли использовать прямой метод при составлении отчёта по МСФО?

Прямой метод допускается только если он обеспечивает более полную и достоверную информацию, чем косвенный. Согласно IAS 7, в 2026 году предпочтительнее косвенный метод, однако прямой может быть использован при наличии соответствующего обоснования в примечаниях к отчёту.

Что обозначает строка 4111 в отчете о движении денежных средств?

Строка 4111 отражает изменение денежных средств от операционной деятельности, полученное после применения всех корректировок (неденежные расходы, изменения в оборотных активах и пассивах, резервы). Это ключевой показатель операционного денежного потока.

Нужно ли включать в отчет о движении денежных средств показатели финансового управляющего?

Да. По требованию ПБУ 10/2002 и Налогового кодекса РФ (раздел 2, статья 346) финансовый управляющий обязан указывать в примечаниях к строкам 4110‑4115 информацию о своей роли в формировании денежных потоков, что обеспечивает прозрачность управления средствами.

Дополнительные материалы

Для более подробного изучения особенностей составления отчётов в разных секторах рекомендуется ознакомиться с материалами: Отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026 и Отчет о движении денежных средств где взять: источники, примеры и формирование в 1С.

---

Информация носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией.