Переход с НДС на АУСН: правила, лимиты и налоговые ставки в 2026 году
Переход с НДС на АУСН осуществляется путем подачи уведомления в налоговый орган и соблюдения лимитов по выручке и штату. После смены режима налогоплательщик перестает исчислять НДС, а расчет налогов переходит в автоматический режим.
При переходе на АУСН бизнес полностью избавляется от необходимости подавать декларацию по НДС, так как налог рассчитывается налоговой службой автоматически на основе данных ККТ и банковских выписок.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Порядок перехода с НДС на АУСН
Для перехода на автоматизированную упрощенную систему налогообложения необходимо подать уведомление в ФНС. Заявление подается через личный кабинет налогоплательщика, приложение «Мой налог» или в бумажном виде. Срок подачи зависит от текущего режима: переход возможен с начала нового календарного года или с начала квартала, если это предусмотрено законом о специальном налоговом режиме.
Прекращение статуса плательщика НДС происходит автоматически с даты вступления в силу уведомления о переходе на АУСН. С этого момента бизнес больше не имеет права выставлять счета-фактуры с выделенным налогом и заявлять налоговые вычеты по входящему НДС. Все неоплаченные авансы, полученные ранее с НДС, остаются в учете, но новые операции проводятся без налога.
В 2026 году для применения АУСН действуют следующие ограничения:
- Доход за предшествующий календарный год не должен превышать 60 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников не может быть больше 5 человек.
- Деятельность не должна осуществляться в регионах, где АУСН не введена в действие (режим действует в ряде субъектов РФ).
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пороги НДС на УСН и АУСН в 2026 году
На УСН в 2026 году действует порог выручки, при превышении которого компания или ИП становятся плательщиками НДС. Если доход за предшествующий год превысил 60 млн рублей, налогоплательщик на УСН обязан исчислять НДС по ставкам 5% или 20% в зависимости от суммы выручки текущего года. Лимит на УСН в 2026 году без НДС составляет именно 60 млн рублей.
Для налогоплательщиков на АУСН обязанность по исчислению и уплате НДС отсутствует полностью, независимо от оборотов, пока они остаются в рамках лимита 60 млн рублей. Система объединяет в себе налог на доход и страховые взносы, исключая необходимость вести раздельный учет по НДС.
Сравнение налоговой нагрузки показывает существенную разницу между режимами. На ОСНО ставка НДС составляет 20%, что требует сложного администрирования и подачи ежеквартальных деклараций. На АУСН действует единый тариф (обычно от 8% до 20% в зависимости от региона и соотношения доходов и расходов), который заменяет собой НДФЛ/налог на прибыль, страховые взносы за сотрудников и НДС.
Оформление документов при смене режима
В переходный период счета на оплату с НДС могут выставляться только по операциям, совершенным до даты перехода на АУСН. С первого дня работы на автоматизированном режиме счет на оплату с НДС выставлять запрещено. В графе «НДС» указывается «Без НДС». Если контрагент требует выделения налога, необходимо уведомить его о смене налогового режима.
При уходе с общего режима или УСН с НДС необходимо подать финальную Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Декларация подается за последний период работы в качестве плательщика НДС. Важно корректно отразить все реализации и принять к вычету доступный входящий налог до даты смены режима.
Договоры с контрагентами требуют корректировки через дополнительные соглашения. В документах следует зафиксировать:
- Изменение цены договора (исключение суммы НДС из стоимости товаров или услуг).
- Отказ от обязательства по предоставлению счетов-фактур.
- Новый порядок расчетов без учета налога.
Если в договоре указана фиксированная сумма «включая НДС», а переход произошел до оплаты, сумма платежа должна быть пересчитана, иначе разница может быть расценена как неосновательное обогащение покупателя.
Частые вопросы
Платит ли ИП на УСН НДС?
Да, если выручка ИП на УСН за предыдущий год превысила 60 млн рублей. В этом случае ИП становится плательщиком НДС и должен применять соответствующие ставки. Если доход ниже этого порога, ИП на УСН НДС не платит.
Какие ставки НДС на УСН в 2026 году?
Для тех, кто превысил порог в 60 млн рублей, действуют ставки 5% (при доходе до 250 млн руб. в год) или 20% (при доходе свыше 250 млн руб. в год). Также возможен переход на общие ставки НДС по заявлению.
Как подать декларацию по НДС при переходе на АУСН?
Финальная декларация подается в обычном порядке через электронный документооборот или личный кабинет налогоплательщика за тот период, когда бизнес еще находился на ОСНО или УСН с НДС. После официального перехода на АУСН обязанность по подаче деклараций по НДС прекращается.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому планированию рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Кассовый разрыв термин: определение, перевод, примеры и действия при возникновении
Разбираем, что такое кассовый разрыв, как его переводить, примеры расчётов и что делать, чтобы избежать штрафов по НДС в 2026 году.
Кассовый разрыв по НДС: что это, как решить и переводы термина
Разбираемся, что такое кассовый разрыв по НДС, как его устранить, примеры расчётов и переводы термина на английский, польский и немецкий.
Устно это в налогах: как оформить и какие налоги платить
Узнайте, когда устные сделки допускаются в налоговом праве, лимит 10 000 руб., последствия для НДС и ИП на УСН в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.