Печатные формы КС‑2 и КС‑3: образцы, заполнение и налоговые нюансы

Как правильно оформить и заполнить формы КС-2 и КС-3

В форме КС-2 указываются полные реквизиты сторон, детальное описание выполненных работ, их физический объем и стоимость. Если исполнитель применяет УСН, в документе не должна присутствовать строка «НДС» или любые отметки о выделении этого налога.

Для формы КС-3 заполняется справка о стоимости работ и затрат. В ней обязательно указывается код ОКУД 0322001, итоговые суммы по всем актам КС-2 за период, а также ставятся подписи ответственных лиц со стороны подрядчика и заказчика.

После заполнения документы передаются заказчику. Если акты КС-2 направлены и получены, но заказчик не составил мотивированный отказ в установленный договором срок, это считается подтверждением выполнения работ. Для автоматизации подготовки таких документов используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Если вам требуется готовый шаблон для работы, изучите образец формы КС-2 и КС-3: как получить, заполнить и распечатать, чтобы правильно распределить данные по графам.

Риски и особенности налогообложения при использовании КС-2/КС-3

Организации, применяющие УСН, согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, не признаются плательщиками НДС. Исключение составляют только случаи ввоза товаров, а также платежи по ст. 161 и 174.1 НК РФ.

Указание суммы НДС в акте КС-2 при применении УСН является прямым нарушением ст. 346.11 НК РФ. Такая ошибка может привести к претензиям со стороны налоговой инспекции и доначислению налога.

Судебная практика подтверждает значимость этих документов при возникновении споров. Согласно Определению от 24 сентября 2019 г. по делу о применении ст. 702, 703 ГК РФ, если заказчик получил акты КС-2 (в данном деле на суммы 291 180 руб. и 3 504 632 руб.) и не предоставил мотивированный отказ, считать такие акты недействительными необоснованно. Работы признаются выполненными.

Для тех, кто работает в Excel, доступна форма КС-2 в Excel, где можно настроить расчеты без выделения налога.

Частые вопросы

Как оформить акт формы КС-2 при УСН?

Заполните все стандартные поля: реквизиты, описание работ, объем и цену. В графе «НДС» или в итоговой сумме не указывайте налог. В строке с итогом напишите «Без НДС».

Можно ли указывать НДС в форме КС-2, если договор содержит НДС?

Нет, если компания применяет УСН. Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, такие организации не являются плательщиками НДС. Упоминание налога в акте, даже при наличии его в договоре, будет расценено налоговой как нарушение.

Нужен ли образец формы КС-3 для заполнения?

Да, поскольку форма КС-3 имеет строго определенный код ОКУД 0322001 и структуру. Она суммирует данные из всех актов КС-2, по которым запрашивается оплата.

Что происходит, если заказчик не дал мотивированный отказ на полученный акт КС-2?

В таком случае работы считаются принятыми. Суды (например, Определение от 24 сентября 2019 г.) признают такие акты доказательством выполнения обязательств подрядчиком, даже если заказчик пытается оспорить их позже.

Какие другие формы могут использоваться вместе с КС-2 и КС-3?

В строительном учете также применяются форма КС-6 (Общий журнал работ, ОКУД 0322002), а также формы КС-11 и КС-14.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или юристом.