Плательщик НДС на УСН: кто обязан платить налог в 2026 году и как перейти на этот режим

Когда ИП и ООО на УСН становятся плательщиками НДС

Обязанность по уплате НДС возникает с первого числа месяца, следующего за тем, в котором выручка с начала календарного года превысила 60 млн рублей. Если лимит был превышен в прошлом году, статус плательщика действует с 1 января текущего года.

Дата перехода определяется по сумме поступивших денежных средств на расчетный счет и в кассу. Как только сумма доходов с 1 января текущего года перешагнула отметку в 60 млн рублей, с первого числа следующего месяца бизнес переходит на общие правила исчисления НДС.

Превышение порога обязывает компанию или ИП начать выставлять счета-фактуры с выделенным налогом всем контрагентам. Также необходимо начать подачу квартальных деклараций по НДС. Ошибки в оформлении первичных документов на этом этапе могут привести к доначислениям и штрафам. Если вы привлекаете специалистов по договору ГПХ с ИП, убедитесь, что исполнитель корректно указывает статус плательщика НДС в счетах.

Как стать плательщиком НДС добровольно

Стать плательщиком НДС можно до наступления обязательного порога в 60 млн рублей. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на уплату НДС.

Заявление подается в произвольной форме или по форме, утвержденной ФНС, не позднее чем за 15 календарных дней до начала месяца, с которого бизнес планирует применять налог. Статус плательщика начинает действовать с первого числа указанного в уведомлении месяца.

Добровольный переход выгоден при работе с крупными контрагентами на общей системе налогообложения (ОСНО). Такие заказчики предпочитают поставщиков, которые предоставляют входящий НДС для вычета, что делает предложение упрощенца более конкурентоспособным. При оформлении отношений с такими партнерами часто используется договор ГПХ на оказание услуг, где четко фиксируется сумма налога.

Ставки и правила исчисления НДС для упрощенцев в 2026 году

В 2026 году для субъектов УСН действуют следующие ставки НДС:

• 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год;
• 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год;
• 20% (стандартная ставка) — при доходе свыше 450 млн рублей или по добровольному выбору.

Существует два метода расчета налога. Первый — «без права на вычеты» (для ставок 5% и 7%). Налог считается от всей суммы выручки, а входящий НДС от поставщиков в расходы включается полностью, но не вычитается из суммы налога к уплате. Второй метод — с налоговыми вычетами (только для ставки 20%). В этом случае сумма налога к уплате равна разнице между НДС, начисленным покупателям, и НДС, уплаченным поставщикам.

Декларация по НДС подается ежеквартально в электронном виде. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Оплатить налог нужно до 28-го числа того же месяца. Чтобы избежать ошибок в реквизитах и сроках, используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Частые вопросы

Как стать плательщиком НДС на УСН?

Если ваша выручка ниже 60 млн рублей, подайте уведомление в ИФНС за 15 дней до начала месяца, с которого хотите применять налог. Если выручка превысила 60 млн рублей, вы становитесь плательщиком автоматически с первого числа следующего месяца.

Когда ИП на УСН становится плательщиком НДС?

ИП становится плательщиком НДС с 1 января года, следующего за тем, в котором доход превысил 60 млн рублей, либо с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита в текущем году.

Когда ООО на УСН становится плательщиком НДС?

ООО переходит на уплату НДС на тех же условиях, что и ИП: при превышении порога выручки в 60 млн рублей за предшествующий год или с первого числа месяца после превышения этого лимита в течение текущего года.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным бухгалтером или налоговым юристом.