Платят ли военнослужащие НДФЛ: правила исчисления и ставки в 2026 году
Военнослужащие обязаны уплачивать НДФЛ со всех видов денежного довольствия и иных доходов, полученных в денежной или натуральной форме. Налог исчисляется по прогрессивной шкале в зависимости от общего годового дохода физического лица.
Военнослужащие часто забывают, что при получении доходов от гражданских источников (например, сдача квартиры в аренду) они обязаны декларировать их самостоятельно, так как воинская часть выступает агентом только по денежному довольствию.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Платят ли военнослужащие НДФЛ с денежного довольствия
Согласно Налоговому кодексу, денежное довольствие военнослужащих признается объектом налогообложения НДФЛ. В этот доход входят оклад по воинскому званию, ежемесячные надбавки за выслугу лет, особые условия службы, классность и иные выплаты, предусмотренные законодательством.
Механизм уплаты налога реализован через институт налоговых агентов. Воинская часть самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает её из начисленного довольствия и перечисляет в бюджет. Военнослужащему на руки выплачивается сумма за вычетом налога. Для корректного учета таких выплат и подачи отчетности бухгалтерия использует 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Некоторые выплаты освобождены от налогообложения. К ним относятся:
- компенсационные выплаты (например, за найм жилого помещения или переезд);
- материальная помощь в определенных пределах;
- выплаты по случаю рождения или усыновления ребенка;
- суточные при командировках в пределах установленных норм.
Если суммы суточных превышают установленные законом лимиты, разница облагается налогом. С этим связаны правила, описанные в статье про суточные сверх нормы.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Кто платит налог 15 процентов НДФЛ и выше
В 2026 году для военнослужащих-резидентов РФ действует прогрессивная шкала НДФЛ. Это означает, что ставка налога увеличивается по мере роста годового дохода. Базовая ставка 13% применяется к доходам до определенного порога, после которого вступает в силу ставка 15% и последующие ступени.
Пороги доходов для применения повышенных ставок в 2026 году:
- до 2,4 млн рублей в год — 13%;
- от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
- от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
- от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
- свыше 50 млн рублей — 22%.
Расчет производится по ступенчатому принципу. Например, если годовой доход военнослужащего составил 3 млн рублей, то с первых 2,4 млн рублей он заплатит 13%, а с оставшихся 600 тысяч рублей — 15%. Порядок применения этих лимитов подробно разобран в материале о том, когда НДФЛ переходит на 15%.
Кто платит НДФЛ 22 процента и другие повышенные ставки
Ставка 22% применяется к части годового дохода, превышающей 50 млн рублей. Также повышенные ставки могут применяться в специфических ситуациях, не связанных с денежным довольствием.
Различие в ставках зависит от налогового резидентства. Резиденты РФ (находящиеся в стране более 183 дней в году) используют прогрессивную шкалу. Нерезиденты платят фиксированный налог со всех доходов из источников в РФ по ставке 30%, независимо от суммы дохода.
Особенности налогообложения дополнительных доходов военнослужащих:
- Продажа имущества. Если квартира или автомобиль находились в собственности меньше минимального срока владения, военнослужащий платит НДФЛ с суммы продажи. Для подачи отчетности в этом случае используется декларация 3-НДФЛ онлайн в формате XML.
- Сдача имущества в аренду. Доход от аренды облагается по общей прогрессивной шкале (13–22%) или по ставке 4–6%, если военнослужащий зарегистрирован как самозанятый.
Частые вопросы
Почему мы платим НДФЛ?
НДФЛ является основным источником пополнения региональных и муниципальных бюджетов. За счет этого налога финансируются социальные программы, строительство дорог, работа школ и больниц в конкретном субъекте РФ.
Платит ли работодатель НДФЛ 15?
Работодатель (или воинская часть) не платит налог из своих средств. Он выступает лишь посредником (налоговым агентом), который удерживает деньги из зарплаты сотрудника и переводит их в налоговую. Налог всегда платит физическое лицо, получающее доход.
Должен ли самозанятый платить НДФЛ?
Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), освобождены от уплаты НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако они продолжают платить НДФЛ с других источников: например, с зарплаты в организации или с продажи имущества.
Куда платить НДФЛ за сотрудника?
Налог перечисляется на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральную налоговую службу (ФНС). С 2023 года все налоги, сборы и платежи объединены, поэтому платежи идут на один общий счет налогоплательщика или организации.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Декларация по налогу на прибыль в эксель: риски, правила заполнения и альтернативы
Узнайте, почему декларация по налогу на прибыль в эксель не принимается ФНС и как правильно подготовить данные для подачи в 2026 году без ошибок.
Декларация по налогу на прибыль: как заполнить для начинающих по оборотке
Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2026 году: расчет налоговой базы, заполнение разделов и сроки подачи.
Приказ Минобрнауки 455 об академическом отпуске: правила оформления и образцы
Инструкция по применению Приказа Минобрнауки 455: как правильно оформить академический отпуск студенту в 2026 году и какие документы подготовить.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.