Платят ли участники СВО НДФЛ: правила налогообложения выплат и доходов

С какого дохода платят 15% НДФЛ и кто должен платить

В 2026 году действует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка 13% применяется к доходам до 2,4 млн рублей за налоговый период (календарный год). Если совокупный годовой доход превышает 2,4 млн рублей, с суммы превышения уплачивается налог по ставке 15%.

При расчете этого лимита учитываются только облагаемые налогом доходы. Льготные выплаты участникам СВО (ЕДВ, пособия) в эту сумму не входят. Таким образом, даже если боец получил за год несколько миллионов рублей в виде государственных пособий, они не приближают его к порогу в 2,4 млн рублей и не заставляют переходить на ставку 15%.

Механизм удержания работает следующим образом:

1. Налоговый агент (работодатель) отслеживает сумму выплат с начала года.
2. Как только сумма превышает 2,4 млн рублей, агент начинает удерживать 15% с каждого следующего рубля.
3. Если у человека несколько работодателей, агент не видит общую сумму доходов. В этом случае налогоплательщик обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и доплатить разницу.

Для организаций, ведущих учет таких выплат, актуально использование сервиса 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Нужно ли платить НДФЛ при продаже квартиры и с доходов по вкладам

При продаже недвижимости налог платится с разницы между ценой продажи и ценой покупки (расходами на приобретение). Если квартира находилась в собственности дольше минимального срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от ситуации), доход полностью освобождается от НДФЛ. Если срок не вышел, можно применить имущественный вычет в размере 1 млн рублей, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Подробные инструкции по оптимизации платежей доступны в статье про налоговый вычет при продаже квартиры.

Доходы по банковским вкладам облагаются НДФЛ, но существует необлагаемый минимум. Он рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ по вкладам, действовавшую на 1 января текущего года или на дату самого высокого значения ставки в течение года. Налог платится только с суммы процентов, превышающей этот порог.

Если по итогам года возникла обязанность уплатить налог с продажи жилья или процентов по вкладам, необходимо:

1. Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Для этого удобно использовать программу «Декларация» с сайта ФНС.
2. Уплатить рассчитанную сумму налога до 15 июля.

Частые вопросы

Как правильно платить НДФЛ?

Если вы работаете по найму, налог удерживает работодатель. Если вы получили доход самостоятельно (продажа имущества, аренда, проценты), нужно подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика или программу ФНС, а затем произвести оплату по реквизитам в установленный срок.

Нужно ли платить НДФЛ при продаже квартиры?

Да, если срок владения объектом меньше минимального (3 или 5 лет) и сумма продажи превышает цену покупки или установленный законом вычет. В остальных случаях налог не начисляется.

Нужно ли платить НДФЛ с вклада и с какой суммы?

Налог платится с суммы процентов, которая превышает необлагаемый минимум (1 млн руб. $\times$ максимальная ключевая ставка ЦБ за год). Сумма основного тела вклада налогом не облагается.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.