Подоходный налог в 2026 году: сколько процентов составляет ставка НДФЛ

На какие доходы распространяются повышенные ставки НДФЛ

Общая прогрессивная шкала распространяется на большинство видов доходов физических лиц. К ним относятся заработная плата, премии, бонусы, доход от сдачи недвижимости в аренду, выплаты по гражданско-правовым договорам. Если вы работаете по найму, подробно о расчетах можно узнать в статье налог подоходный с зарплаты в 2026 году: ставки, пороги и расчёт.

Существуют исключения, установленные Налоговым кодексом. Некоторые виды доходов облагаются по фиксированной ставке независимо от общего объема годового заработка. Это касается специфических выплат, где законодателем закреплен отдельный режим налогообложения.

Дивиденды и доходы от продажи имущества в 2026 году имеют свои особенности. Для дивидендов сохраняется раздельный учет: они не суммируются с основной зарплатой для определения порога прогрессии, но могут облагаться по ставкам 13% или 15% в зависимости от суммы полученных дивидендов. При продаже имущества налог зависит от срока владения объектом и применения налоговых вычетов.

Чтобы не запутаться в расчетах и автоматически контролировать налоговые обязательства, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет на себя рутинную работу с документами и учетом.

Как рассчитывается подоходный налог при разных ставках

Налоговая база за календарный год определяется как сумма всех облагаемых доходов за период с 1 января по 31 декабря. Из этой суммы вычитаются все применимые налоговые вычеты. Итоговая сумма становится основанием для применения ступенчатой шкалы.

Работодатель, выступая в роли налогового агента, удерживает НДФЛ в режиме реального времени. До тех пор, пока совокупный доход сотрудника с начала года не достиг 2,4 млн рублей, агент удерживает 13%. Как только сумма выплат превышает этот лимит, работодатель автоматически начинает применять ставку 15% (и далее по шкале) к каждой последующей выплате.

Если в течение года доход налогоплательщика распределялся по нескольким источникам, возникает необходимость пересчета. Налоговый агент не видит доходы сотрудника от других работодателей или от сдачи квартиры в аренду. В этом случае итоговый расчет производится по окончании года. Если сумма удержанного налога оказалась меньше положенной из-за распределения доходов по разным источникам, налогоплательщик обязан доплатить разницу.

Для тех, кто хочет глубже изучить основы налогообложения, будет полезна статья подоходный налог это: ставка, освобождения и порядок уведомления в 2026 году.

Частые вопросы

Буду ли я платить 22% со всей зарплаты, если мой доход превысил порог?

Нет. Ставка 22% применяется только к той части дохода, которая превышает 50 млн рублей за год. Суммы до 2,4 млн облагаются по ставке 13%, от 2,4 до 5 млн — по 15%, и так далее. Весь доход не переходит на максимальную ставку.

Меняется ли ставка НДФЛ для самозанятых в 2026 году?

Нет. Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), платят фиксированные 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. Прогрессивная шкала НДФЛ на них не распространяется.

Нужно ли самостоятельно подавать декларацию при прогрессивной шкале?

Если у вас один работодатель и нет иных доходов, декларация не требуется — агент все рассчитает сам. Однако, если у вас несколько источников дохода или вы получили прибыль от продажи имущества, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ для окончательного расчета и доплаты налога. Инструкции по возврату излишне уплаченных сумм доступны в материале как вернуть переплату по налогам: пошаговое руководство 2026 года.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.