Порог на НДС для плательщиков УСН в 2026 году: правила и ставки
С 1 января 2026 года для плательщиков УСН вводится обязанность исчислять и уплачивать НДС, если сумма их доходов превышает 20 млн рублей. Данный порог закреплен в ст. 145 НК РФ и определяет момент перехода предпринимателя в статус плательщика налога.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Порог НДС на УСН в 2026 году
Критерием возникновения обязанности по уплате НДС является сумма доходов предпринимателя. Согласно ст. 145 НК РФ, если доходы превышают 20 млн рублей, налогоплательщик на УСН становится плательщиком НДС.
Этот порог заморожен на уровне 20 млн рублей до 2029 года. В этот период сумма не будет индексироваться или изменяться, что позволяет бизнесу планировать финансовую нагрузку на несколько лет вперед.
Оценка доходов для освобождения от налога проводится по двум направлениям. Налогоплательщик анализирует свои показатели как по итогам предыдущего календарного года, так и в режиме реального времени в течение текущего года. Это означает, что обязанность платить НДС может возникнуть непосредственно в середине года, как только сумма выручки достигнет установленного лимита.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Порог перехода на НДС: механизм работы и ставки
Механизм работает автоматически: как только сумма доходов в течение года достигает 20 млн рублей, возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Для плательщиков УСН, перешедших на НДС, предусмотрены специальные льготные ставки в размере 5% или 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор конкретной ставки зависит от объема выручки и условий, установленных законом.
При выборе льготных ставок НДС 5% или 7% предприниматель полностью теряет право на налоговые вычеты по входящему НДС, что может сделать общую налоговую нагрузку выше, чем при общей системе. Данное ограничение закреплено в подпункте 8 пункта 2 статьи 170 НК РФ.
Для корректного расчета и подачи отчетности используется Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Особенности исчисления НДС при превышении порога
Обязанность по уплате НДС при импорте товаров действует независимо от суммы доходов. Плательщик УСН обязан уплатить налог при ввозе товаров на территорию РФ, вне зависимости от того, поступают ли они из стран ЕАЭС или из третьих стран.
Правила исчисления и уплаты НДС в бюджет распространяются и на новых участников рынка. Это касается организаций, созданных в 2026 году, а также индивидуальных предпринимателей, получивших статус в 2026 году.
Необходимо различать два разных показателя: порог для освобождения от НДС (20 млн рублей) и предельный размер доходов, который дает право применять УСН в целом. Превышение порога по НДС не означает автоматический переход на общую систему налогообложения (ОСНО), но обязывает платить НДС, оставаясь на упрощенке.
Частые вопросы
Какой порог НДС на УСН в 2027 году?
Порог остается прежним — 20 млн рублей. Данная сумма заморожена на уровне 20 млн рублей до 2029 года.
Как работает порог перехода на НДС в 2026 году?
Предприниматель отслеживает свои доходы с начала года. В момент, когда сумма выручки достигает 20 млн рублей, он становится плательщиком НДС и начинает применять одну из специальных ставок (5% или 7%).
Нужно ли платить НДС при ввозе товаров, если порог доходов не превышен?
Да, НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС и третьих стран уплачивается в любом случае, независимо от того, превысил ли предприниматель порог доходов в 20 млн рублей.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Амортизация автомобиля в год: правила расчёта и особенности
Подробный разбор амортизации автомобиля за год: что это, как посчитать, влияние коэффициентов и нюансы для лизинга.
Амортизация автомобиля на 100 км: формула, пример расчёта и практические нюансы
Подробный расчёт амортизации автомобиля на 100 км с формулой, примерами, сроками и особенностями для лизинга и служебных авто.
Амортизация бу автомобиля: ставки, сроки и учёт в ООО, 1С и служебных целях
Подробный расчёт амортизации бу автомобиля: процентные ставки, сроки, учёт в ООО и 1С, включая личный и грузовой транспорт.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.