Почему НДС с реализации уменьшает УСН доходы: правила и ставки в 2026 году
НДС с реализации уменьшает налоговую базу по УСН, так как сумма налога, предъявленная покупателю, не является доходом предпринимателя. В 2026 году механизм работы с НДС для упрощенцев зависит от объема выручки и выбранной налоговой ставки.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как НДС влияет на расчет налога при УСН
С 2025–2026 годов плательщики УСН, чей доход превысил 20 млн рублей, теряют право на освобождение от НДС и становятся полноценными налогоплательщиками этого налога. В этом случае при расчете налога по УСН сумма НДС, включенная в стоимость товаров или услуг, исключается из состава доходов, чтобы избежать двойного налогообложения одной и той же суммы.
Существует принципиальная разница между исчислением НДС с реализации и правом на налоговый вычет. Исчисление — это обязанность начислить налог на сумму продажи. Вычет — это возможность уменьшить сумму начисленного налога на тот НДС, который компания уже заплатила своим поставщикам при покупке материалов или услуг.
Итоговая сумма налога к уплате напрямую зависит от выбранной ставки НДС. Предприниматель может использовать либо специальные ставки (5% или 7%), либо общие ставки (10% или 22%). Выбор ставки определяет, будет ли компания работать по упрощенному механизму или перейдет на полноценные правила главы 21 НК РФ с правом на вычеты.
При выборе специальных ставок НДС (5% или 7%) предприниматель полностью теряет право на вычет «входного» НДС, и налог просто включается в стоимость товаров или услуг.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Уплаченный НДС уменьшает налог УСН в 2026 году: условия и ограничения
Право принять «входной» НДС к вычету по правилам главы 21 НК РФ имеют только те плательщики УСН, которые выбрали общие ставки 22% или 10%. Это право закреплено в пунктах 9-9.1 статьи Закона № 176-ФЗ и пункте 8 статьи 145 НК РФ. В этом случае компания уменьшает сумму НДС с реализации на сумму НДС по приобретенным ценностям.
Для тех, кто применяет специальные ставки 5% и 7% или пользуется освобождением (при доходе до 20 млн рублей), вычеты запрещены. В такой модели «входной» НДС не отделяется от стоимости покупки. Налог просто увеличивает стоимость приобретенного товара или услуги.
Если компания не имеет права на вычет, весь НДС по покупкам учитывается в расходах по УСН (для тех, кто использует объект «доходы минус расходы»). В этом случае налог списывается в затраты по мере учета самих покупок в рамках системы упрощенного налогообложения. Чтобы правильно отразить эти операции, используйте Декларацию по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Организации, которые остаются в рамках освобождения от уплаты НДС, не формируют счета-фактуры. Для подтверждения операций они используют стандартные документы, о которых можно узнать в материале про первичную документацию в бухгалтерии.
Как законно уменьшить НДС к уплате: схема с вычетами
Единственным законным способом уменьшить сумму НДС к уплате для плательщика УСН является применение механизма налоговых вычетов. Алгоритм выглядит следующим образом:
- Компания исчисляет НДС с реализации (сумма, которую клиент платит сверху стоимости товара).
- Компания собирает счета-фактуры от своих поставщиков, в которых выделен «входной» НДС.
- Сумма НДС с реализации уменьшается на сумму «входного» НДС.
- В бюджет уплачивается только разница.
Данная схема работает исключительно при условии выбора общих ставок НДС (22% или 10%) согласно Закону № 176-ФЗ и Налоговому кодексу. При любой другой ставке или режиме освобождения эта схема неприменима.
Особые правила действуют при работе с государственными контрактами. Согласно позиции по Закону № 44-ФЗ, если победитель конкурса применяет УСН, заказчик не имеет права в одностороннем порядке уменьшать цену контракта на сумму НДС. Это подтверждается судебной практикой, в частности решением Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А27-14698/2025 и последующим постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа.
Для корректного взаимодействия с контрагентами важно правильно оформлять первичную документацию, так как именно она служит основанием для предъявления вычетов в налоговой декларации.
Частые вопросы
НДС уменьшает налог на прибыль или нет?
В предоставленных нормативных данных отсутствует информация о взаимосвязи НДС и налога на прибыль.
Если сумма в декларации НДС уменьшена, какие будут последствия?
Сведения о конкретных штрафах, пенях или кодах нарушений при занижении суммы в декларации в текущих источниках не указаны.
Как исправить сумму НДС в декларации?
Инструкции по исправлению ошибок в декларациях по НДС и сроки подачи корректирующих документов в материалах исследования не представлены.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за помощью в бухгалтерский сервис.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как изменить документ: пошаговое руководство для предпринимателей
Подробная инструкция по изменению юридических документов: какие формы, сроки и требования в 2026 году, чтобы избежать штрафов.
Налоговый вычет за покупку дома: как вернуть до 650 000 рублей в 2026 году
Узнайте, как получить налоговый вычет за покупку жилого дома в 2026 году: лимиты по стоимости, перечень документов и сроки подачи декларации.
Трудовой договор с директором: правила оформления и образец 2026
Разберитем, как составить трудовой договор с директором в 2026 году: обязательные пункты, сроки и особенности расторжения по Трудовому кодексу РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.