Почему я плачу НДФЛ: кто, когда и в каких случаях должен платить налог в 2026 году

Платит ли работодатель НДФЛ

Работодатель не платит НДФЛ из своих средств, он выступает в роли налогового агента. Это означает, что компания обязана рассчитать сумму налога, удержать её из начисленной сотруднику зарплаты и перечислить в бюджет. Сотрудник получает на руки сумму за вычетом налога.

Компания обязана подавать сведения о доходах каждого сотрудника и исчислять налог по ставкам 2026 года. Для автоматизации этого процесса используется отчетность 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Важно разделять НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ — это налог с дохода работника, который вычитается из его зарплаты. Страховые взносы (в Социальный фонд России) работодатель платит сверх суммы зарплаты за счет собственных средств компании.

Платят ли самозанятые и пенсионеры НДФЛ

Самозанятые, применяющие специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход), не платят НДФЛ с доходов от своей профессиональной деятельности. Вместо него они уплачивают налог в размере 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.

Многие самозанятые ошибочно полагают, что статус НПД освобождает их от всех налогов: на самом деле, при продаже личного автомобиля или недвижимости, которыми владели меньше минимального срока, они обязаны подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

Самозанятый платит НДФЛ в общих случаях, если совмещает режим НПД с работой по трудовому договору. В этом случае с официальной зарплаты работодатель удерживает НДФЛ, а с доходов от самозанятости — налог НПД.

Пенсионеры платят НДФЛ на общих основаниях с большинства видов доходов: зарплаты, сдачи квартиры в аренду или продажи имущества. Однако государственные пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии по старости НДФЛ не облагаются.

НДФЛ: когда платить в 2026 году

Если у вас есть налоговый агент (работодатель), налог перечисляется в бюджет в сроки, установленные Налоговым кодексом: ежемесячно или дважды в месяц (в зависимости от периода выплаты зарплаты). Сотруднику в этом случае ничего делать не нужно.

Если вы подаете декларацию самостоятельно, сроки следующие:

1. Подача декларации 3-НДФЛ за 2025 год — до 30 апреля 2026 года. Для подготовки документа используйте программу «Декларация» с сайта ФНС.
2. Уплата налога по декларации — до 15 июля 2026 года.

При просрочке платежа налоговая служба начисляет пени за каждый день задержки. Кроме того, за неподачу декларации в срок предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога.

Если вы переплатили налог или имеете право на льготы, вы можете вернуть часть средств. Ознакомьтесь со списком того, за что можно вернуть налог, чтобы оформить налоговый вычет.

Частые вопросы

Платят ли самозанятые НДФЛ?

С доходов от профессиональной деятельности — нет, они платят налог по ставке НПД (4% или 6%). Однако с других видов доходов (зарплата по трудовому договору, продажа имущества, дивиденды) самозанятые платят НДФЛ на общих основаниях.

Какой НДФЛ платят самозанятые?

С доходов, не связанных с режимом НПД, самозанятые платят НДФЛ по прогрессивной шкале ставок 2026 года. Сумма зависит от общего годового дохода физического лица.

Платят ли пенсионеры НДФЛ?

Да, пенсионеры платят НДФЛ с любых облагаемых доходов (зарплата, аренда, продажа активов). Сами государственные пенсии налогом не облагаются.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению рекомендуется обратиться к специалисту или в налоговый орган.