Проверка НДФЛ: как проходит камеральный контроль деклараций 3-НДФЛ и 6-НДФЛ

Проверка 6-НДФЛ: на что обращает внимание инспектор

При проверке 6-НДФЛ инспекторы часто находят ошибки в датах выплаты дохода, если компания использует кассовый метод, но некорректно отражает выплаты в отчетности. Даже разница в один день между фактической выплатой и датой в расчете может привести к требованию о пояснениях.

Основной этап контроля — сверка данных между расчетом 6-НДФЛ и сведениями о доходах физических лиц. Инспектор сопоставляет суммы начисленного дохода и удержанного налога с данными, которые компания подает в ежемесячных или ежеквартальных уведомлениях об исчисленных суммах налогов. Любое расхождение между суммой в расчете и суммой в уведомлении вызывает подозрение в занижении налоговой базы.

Критическими ошибками считаются расхождения в периодах выплаты дохода и удержания налога. Согласно законодательству, налог должен быть удержан в день выплаты дохода. Если компания отразила выплату в одном месяце, а удержание налога — в другом, это ведет к начислению пеней и штрафам за несвоевременную уплату налога в бюджет. Чтобы избежать таких ошибок, используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

В 2026 году особое внимание уделяется правильности применения прогрессивной шкалы НДФЛ. Инспекторы проверяют, корректно ли компания пересчитала ставку при превышении порога годового дохода сотрудника. Ошибки в определении налоговой базы для каждой ступени прогрессии приводят к доначислениям. Ознакомиться с актуальными порогами можно в статье про налог подоходный с зарплаты в 2026 году: ставки, пороги и расчёт.

Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ при получении вычетов

При контроле имущественных вычетов ФНС проверяет правоустанавливающие документы: выписки из ЕГРН, договоры купли-продажи и акты приема-передачи. Инспекторы сверяют площадь жилья, стоимость объекта и факт оплаты. Если вычет заявляется супругами, проверяется режим собственности на объект.

При социальных вычетах (лечение, обучение, спорт) контроль сосредоточен на лицензиях организаций и назначении услуг. Для медицинских услуг требуются справки об оплате медицинских услуг установленного образца. Подробно о том, как вернуть налог за лечение в 2026 году, описано в отдельном руководстве.

Подача упрощенных деклараций через личный кабинет (без предоставления документов на старте) не означает отсутствие контроля. ФНС может запросить подтверждающие документы в любой момент в течение трех лет. Риск заключается в том, что налогоплательщик может забыть сохранить чеки или договоры к моменту запроса, что приведет к отказу в вычете.

Если налоговый орган отказывает в вычете, последствия включают:

• отказ в возврате излишне уплаченного налога;
• доначисление суммы налога, которая была необоснованно уменьшена;
• начисление пеней за период с даты, когда налог должен был быть уплачен.

Решение об отказе в вычете или доначислении налога обжалуется в вышестоящий налоговый орган или в суд. Срок подачи жалобы в ФНС составляет один месяц со дня получения решения. Прежде чем подавать документы, рекомендуем изучить, что такое налоговый вычет, чтобы избежать типичных ошибок при заполнении.

Частые вопросы

Как узнать, что началась проверка 3-НДФЛ?

Официального уведомления о начале проверки не существует. О том, что декларация находится на контроле, можно узнать по статусу в личном кабинете налогоплательщика. Прямым сигналом о проверке является получение требования о представлении пояснений или документов.

Нужно ли подавать уточненную декларацию, если ошибка найдена в ходе проверки?

Да, подача уточненной декларации до вынесения итогового решения по проверке позволяет избежать штрафных санкций за недостоверные сведения. Если ошибка привела к занижению налога, необходимо одновременно с уточненкой доплатить сумму налога и пени.

Можно ли оспорить результаты камеральной проверки НДФЛ?

Да, результаты можно оспорить. Сначала подается досудебная жалоба в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону). Если жалоба не помогла, решение обжалуется в арбитражном суде или суде общей юрисдикции в зависимости от статуса налогоплательщика.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.