Проверка чеков и статуса самозанятых: как избежать рисков при работе с НПД

Проверка статуса самозанятого по ИНН на сайте ФНС

Перед заключением договора и каждой выплатой необходимо убедиться, что исполнитель имеет право применять НПД. Для этого используется сервис «Проверить статус налогоплательщика» на официальном портале ФНС.

Порядок действий:

1. Введите ИНН физического лица или ИП в строку поиска.
2. Нажмите кнопку «Проверить».
3. Оцените результат запроса.

Система выдает один из двух вариантов ответа. Статус «Действует» означает, что лицо зарегистрировано в качестве плательщика НПД и может выдавать чеки. Ответ «Не зарегистрирован» или отсутствие записи в реестре свидетельствует о том, что исполнитель либо никогда не регистрировался как самозанятый, либо снял себя с учета. В этом случае работа с ним по ставкам НПД невозможна, так как возникает необходимость разобраться, НПД — это самозанятый или нет: разница между режимом и статусом.

Данные в базе ФНС обновляются в режиме реального времени, однако технические задержки при регистрации или снятии с учета могут составлять до 24 часов. Рекомендуется проверять статус непосредственно в день перечисления денежных средств.

Риски при отсутствии проверки самозанятого по ИНН

Отсутствие контроля за статусом исполнителя и подлинностью чеков ведет к финансовым и юридическим санкциям со стороны контролирующих органов.

Первый риск — переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые. Если налоговая обнаружит систематические выплаты лицу без статуса НПД и без соответствующих чеков, она может расценить это как скрытые трудовые отношения. В таком случае компании начислят штрафы за нарушение трудового законодательства и потребуют доначислить все полагающиеся сотруднику выплаты.

Второй риск касается налогообложения прибыли или доходов по УСН. Согласно правилам налогового учета, расходы признаются обоснованными только при наличии подтверждающих документов. Чек самозанятого является единственным первичным документом, подтверждающим расход. Без него сумма выплаты не уменьшает налоговую базу, что приводит к доначислению налога, пеней и штрафов. Чтобы избежать подобных ситуаций, полезно изучить лимиты и запреты на работу с ИП в 2026 году.

Третий риск — возникновение обязательств по НДФЛ и страховым взносам. Если исполнитель потерял статус самозанятого до момента выплаты, заказчик автоматически становится налоговым агентом. Компания обязана удержать НДФЛ (13–15%) из суммы выплаты и начислить страховые взносы в ПФР и ФОМС за свой счет. Если этого не сделать, ФНС взыщет недоимку вместе со штрафом за неуплату налогов. Для общего понимания механизмов контроля рекомендуем ознакомиться с материалом про проверку ИП налоговой службой (ИФНС): виды контроля и способы самостоятельной проверки.

Частые вопросы

Как проверить самозанятого по ИНН?

Необходимо зайти на официальный сайт ФНС в сервис проверки статуса плательщика НПД, ввести ИНН физического лица в строку поиска и нажать «Проверить». Система выдаст актуальный статус: «Действует» или «Не зарегистрирован».

Можно ли проверить чек самозанятого без регистрации в личном кабинете ФНС?

Да, проверка осуществляется через открытый публичный сервис ФНС. Для верификации чека по QR-коду или номеру регистрация в личном кабинете налогоплательщика не требуется — данные доступны любому пользователю.

Нужно ли проверять статус самозанятого перед каждой выплатой?

Да, это необходимо. Самозанятый может сняться с учета в любой день, и с этого момента он теряет право на применение НПД. Проверка перед каждой транзакцией гарантирует, что компания не станет должником по НДФЛ и страховым взносам.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.