Прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ: ставки и правила расчета в 2026 году
Механизм расчета «от суммы превышения» гарантирует, что налоговая нагрузка растет плавно: переход через порог в 2,4 млн рублей не вызывает резкого скачка налога на весь доход.
Прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ в 2026 году представляет собой пятиступенчатую систему, где ставка налога увеличивается по мере роста годового дохода физического лица. Налог рассчитывается не от всей суммы, а по принципу ступеней: повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превысила установленный порог.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки прогрессивной шкалы НДФЛ в 2026 году
В 2026 году для налоговых резидентов РФ действует пятиступенчатая система ставок. Размер налога зависит от совокупного годового дохода физического лица.
Пороги применения ставок распределены следующим образом:
- до 2,4 млн рублей — 13%;
- от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
- от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
- от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
- свыше 50 млн рублей — 22%.
Для иных доходов резидентов, не подпадающих под общие правила прогрессивной шкалы, предусмотрены ставки 13% (15%). Чтобы точно определить, с какой суммы платят НДФЛ в 2026 году, необходимо учитывать все источники поступлений за календарный год.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитать налог по прогрессивной шкале
Расчет строится по принципу ступеней. Это означает, что при превышении порога дохода повышенная ставка не «перекрывает» предыдущую, а применяется только к сумме превышения.
Например, если годовой доход составил 3 млн рублей, расчет будет следующим:
- С первых 2,4 млн рублей удерживается налог по ставке 13%.
- С оставшейся суммы (3 млн – 2,4 млн = 600 000 рублей) удерживается налог по ставке 15%.
Такой подход исключает ситуацию, когда небольшое увеличение зарплаты приводит к существенному снижению суммы «на руки» из-за смены ставки для всего дохода. Для автоматизации таких вычислений и минимизации ошибок в отчетности используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет на себя рутинную работу по учету.
Налоговую базу можно уменьшить за счет применения вычетов. В 2026 году доступны:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные;
- инвестиционные;
- вычеты на долгосрочные сбережения.
После применения вычетов определяется итоговая сумма, к которой будут применяться ставки прогрессивной шкалы. Правила применения этих льгот подробно описаны в материале о том, как рассчитать НДФЛ в 2026 году.
Особенности для резидентов ЕАЭС и отчетность
Для граждан стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) действуют особые сроки. Прогрессивная шкала в части доходов от трудовой деятельности распространяется на резидентов ЕАЭС с 1 января 2026 года.
Оформление отчетности при использовании прогрессивной шкалы имеет свои особенности:
- Заполнение расчета 6-НДФЛ. Форма заполняется в обязательном порядке, если доходы налогоплательщика облагались по разным ставкам в течение года.
- Оплата налога. При перечислении средств в бюджет необходимо использовать специфические КБК, предусмотренные для уплаты налога по прогрессивной шкале.
Если вы выступаете в роли налогового агента, важно правильно определить, НДФЛ платит работодатель или сотрудник, чтобы корректно отразить суммы в отчетности.
Частые вопросы
Повышенная ставка применяется ко всей сумме дохода?
Нет. Повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превышает установленный порог. Например, если доход составил 2,5 млн рублей, ставка 15% будет действовать только для суммы в 100 000 рублей, а для первых 2,4 млн рублей сохранится ставка 13%.
Когда прогрессивная шкала начнет действовать для резидентов ЕАЭС?
В части доходов от трудовой деятельности прогрессивная шкала начинает действовать для резидентов ЕАЭС с 1 января 2026 года.
Можно ли применять налоговые вычеты при прогрессивной шкале?
Да. Налоговую базу можно уменьшать с помощью стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных вычетов, а также вычетов на долгосрочные сбережения.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Уменьшение налога УСН на страховые взносы в 2026 году: правила и лимиты
Инструкция по вычету страховых взносов из налога УСН в 2026 году: сколько можно списать ИП и ООО, сроки и порядок учета в налоговой декларации.
Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт ФНС: пошаговая инструкция
Узнайте, как подать отчетность через Личный кабинет ФНС в 2026 году: требования к электронной подписи, сроки и перечень доступных форм для ИП и ООО.
Выписка из трудовой книжки: что это такое и как ее оформить
Разбираем, чем выписка из трудовой книжки отличается от справки СТД-Р, в каких случаях она нужна и как правильно составить документ в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.