Реестр документов на льготу по НДС: правила формирования и перечень подтверждений

Порог перехода на НДС в 2026 году и ставки для ИП на УСН

В 2026 году для предпринимателей на УСН действует порог выручки, при превышении которого право на освобождение от НДС утрачивается. Лимит составляет 60 млн рублей за предшествующий год. Если доход за 2025 год превысил эту сумму, с 1 января 2026 года ИП обязан стать плательщиком НДС.

Для упрощенцев в 2026 году предусмотрены следующие ставки НДС:

• 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год.
• 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год.
• 20% (общая ставка) — при превышении лимита в 450 млн рублей или при добровольном отказе от льготных ставок.

При применении ставок 5% или 7% налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по входящему НДС. Весь налог считается частью расходов и учитывается в стоимости товаров или услуг.

Уведомление о переходе на общую систему налогообложения или о применении спецрежима с НДС подается в налоговую инспекцию до конца текущего года или в течение 15 календарных дней после превышения лимита выручки. Ошибки в уведомлениях могут привести к блокировке счетов, поэтому при обнаружении неточностей следует оперативно изучить, как исправить ошибку в сведениях документа при отправке декларации.

Оформление счетов на оплату и декларации при применении льгот

В счете на оплату, если операция не облагается НДС, в графе «НДС» указывается «Без НДС». При применении льготной ставки (например, 0% или пониженной) необходимо четко прописать ставку и основание. Формулировка должна быть однозначной: «НДС не облагается на основании статьи [номер статьи] НК РФ» или «НДС 5%».

В декларации по НДС льготные операции отражаются в зависимости от типа льготы:

• Операции, не облагаемые налогом, вносятся в Раздел 7 декларации.
• Операции с пониженными ставками (5%, 7%) отражаются в соответствующих графах Раздела 1 и Раздела 2.
• Суммы выручки по льготным операциям должны быть разнесены по кодам операций, установленным правительством.

Данные в реестре документов должны быть зеркальным отражением показателей декларации. Сумма всех «без НДС» операций в реестре за квартал должна совпадать с итоговой суммой в Разделе 7 декларации. Для минимизации ошибок рекомендуется использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Перед выставлением счетов новым партнерам рекомендуется провести проверку ИП контрагента, чтобы убедиться в их правомерном статусе плательщика НДС и избежать проблем с вычетами в будущем.

Частые вопросы

На основании какой статьи не облагается НДС?

Основание зависит от типа деятельности. Чаще всего используются статьи 149 НК РФ (операции, не подлежащие налогообложению, например, медицинские услуги или продажа некоторых видов программного обеспечения) и статьи 145 НК РФ (освобождение от налогообложения для организаций и ИП на УСН/ПСН при соблюдении лимита выручки).

Как посчитать НДС от суммы на калькуляторе?

Если НДС включен в стоимость (выделение налога), разделите общую сумму на (1 + ставка налога). Для ставки 20%: Сумма / 1.2 $\times$ 0.2. Для ставки 5%: Сумма / 1.05 $\times$ 0.05.
Если нужно начислить НДС сверху, умножьте сумму на ставку: Сумма $\times$ 0.2 (для 20%) или Сумма $\times$ 0.05 (для 5%).

ИП на НДС какие налоги платить?

ИП, применяющий НДС, платит:

1. НДС (в бюджет по ставке 0%, 5%, 7% или 20%).
2. Налог по своей основной системе (УСН или ОСНО).
3. Страховые взносы за себя и за сотрудников.
4. Фиксированные взносы в ПФР и ФОМС.

Лимит УСН без НДС на 2027 год?

Согласно текущим законодательным планам, лимит выручки для освобождения от НДС на 2027 год сохраняется на уровне 60 млн рублей. Однако рекомендуется отслеживать изменения в Налоговом кодексе в конце 2026 года, так как лимиты могут быть проиндексированы.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с главным бухгалтером или налоговым юристом.