РСВ: какой процент страховых взносов платить в 2026 году

Пониженные ставки РСВ для разных категорий бизнеса

Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) имеют право на льготный тариф 15%. Эта ставка применяется только к части выплат, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). С суммы выплат в пределах МРОТ взносы платятся по полному тарифу 30%.

ИТ-компании, имеющие государственную аккредитацию, используют специальные пониженные тарифы, которые могут достигать 7,6% в зависимости от текущих условий поддержки отрасли. Организации, выполняющие государственное задание, также применяют льготные ставки, установленные для бюджетных учреждений и НКО.

Пониженные тарифы доступны для определенных видов деятельности:

• поддержка молодежи и спорта;
• социальное обслуживание населения;
• работа с инвалидами.

Для правильного отражения этих льгот в отчетности используйте РСВ (расчёт по страховым взносам), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Особенности расчета взносов для ИП и самозанятых

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированные взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование. Сумма фиксированного платежа на 2026 год установлена законом о страховых взносах и обязательна к уплате независимо от наличия дохода.

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, начисляется дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения. Максимальный размер этого дополнительного платежа ограничен законом.

Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) не обязаны уплачивать страховые взносы при работе на себя. Это означает, что отчисления в пенсионный фонд не производятся, и стаж для назначения пенсии по старости не накапливается, если самозанятый не решит платить взносы добровольно.

Частые вопросы

Что будет, если применить пониженную ставку РСВ к выплатам ниже МРОТ?

Налоговая инспекция доначислит взносы до полного тарифа 30%, начислит пени за каждый день просрочки и может выписать штраф в размере 20% от суммы недоимки. Сверка данных в отчете РСВ и сведениях о стаже в ЕФС-1 позволяет ведомству обнаружить занижение базы автоматически.

Нужно ли платить РСВ с выплат по договорам ГПХ?

Да, выплаты по договорам гражданско-правового характера облагаются страховыми взносами на общих основаниях. Тариф составляет 30% (или льготный тариф, если компания имеет право на него), при этом такие выплаты также учитываются при расчете предельной базы.

Как меняется процент РСВ после достижения предельной базы?

Как только сумма выплат сотруднику с начала календарного года превышает установленный лимит (предельную базу), ставка взносов снижается. Для общего тарифа она становится 15,1%. Если компания уже применяет льготную ставку (например, 15% для МСП), расчет после достижения базы производится по соответствующему пониженному коэффициенту.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и расчета налогов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальным редакциям нормативных актов.