Система налогообложения АУСН: условия, ставки и правила перехода в 2026 году
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим для микробизнеса, при котором расчет налогов и подача отчетности происходят автоматически на основе данных банков и онлайн-касс. Режим доступен для ИП и ООО с ограниченным числом сотрудников и годовым доходом до 60 млн рублей.
При переходе на АУСН с объектом «доходы минус расходы» налоговая признает только те затраты, которые подтверждены электронными документами или банковскими выписками; бумажные первичные документы без цифрового следа могут быть отклонены.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Кто может применять систему налогообложения АУСН
Право на использование АУСН имеют индивидуальные предприниматели и организации в форме общества с ограниченной ответственностью. Основным критерием является численность персонала: в штате может быть не более 5 сотрудников, включая руководителя.
Лимит по годовому доходу в 2026 году составляет 60 млн рублей. Если выручка превысит эту сумму, право на применение АУСН теряется с первого числа следующего месяца. В этом случае налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения (ОСНО), если не подал заявление на переход на УСН в установленные сроки.
Режим запрещен для следующих категорий:
- Организаций с иностранным участием в капитале.
- Компаний, являющихся учредителями других юридических лиц.
- Предпринимателей и компаний, занимающихся производством и сбытом подакцизных товаров.
- Организаций, осуществляющих банковскую деятельность, страхование или лицензируемые виды деятельности, где закон требует применения ОСНО.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Ставки налогов и порядок расчета на АУСН
На АУСН предусмотрено два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставки зависят от выбранного объекта и региональных законов, которые могут предусматривать снижение налоговой нагрузки.
Стандартные ставки по федеральному закону:
- 8% при объекте «Доходы».
- 20% при объекте «Доходы минус расходы».
Расчет налога происходит автоматически. ФНС получает данные о поступлениях из банковских выписок и с онлайн-касс (ККТ), а при объекте «доходы минус расходы» — данные о платежах контрагентам. Налог рассчитывается налоговым органом самостоятельно, после чего сумма отражается в личном кабинете налогоплательщика. Чтобы избежать просрочек, изучите срок оплаты налога при АУСН: когда вносить платежи в 2026 году.
Ключевым преимуществом АУСН является полное освобождение от уплаты страховых взносов. ИП не платят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование, а работодатели (ООО и ИП) не платят страховые взносы за своих сотрудников.
Для точного контроля всех финансовых потоков и автоматизации учета используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Как перейти на АУСН и отказаться от нее
Переход на АУСН осуществляется путем подачи уведомления в налоговую инспекцию. Заявление можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или через ТКС.
Сроки подачи зависят от текущего режима:
- С ОСНО или ПСН — в любое время года, переход происходит с 1-го числа следующего месяца.
- С УСН — в любое время, но право на АУСН возникает с 1-го числа следующего месяца.
Отказ от АУСН возможен в любой момент. Для этого подается соответствующее уведомление, и предприниматель возвращается на предыдущий режим или переходит на ОСНО.
Если право на АУСН утрачено в течение года (например, из-за превышения лимита дохода или найма 6-го сотрудника), переход на ОСНО происходит автоматически с 1-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права. В этом случае необходимо самостоятельно рассчитать и уплатить налоги по новым ставкам, чтобы не возникла налоговая задолженность по ИНН: как проверить, узнать сумму и погасить.
Отчетность и налоговый учет при использовании АУСН
Главная особенность режима — отсутствие необходимости подавать налоговые декларации по основному налогу. ФНС сама формирует налоговую базу и выставляет счет на оплату.
Для корректной работы системы обязательны следующие условия:
- Использование онлайн-касс, передающих данные в ФНС в режиме реального времени. Без ККТ автоматический расчет доходов невозможен, и режим будет аннулирован.
- Работа через расчетные счета в банках, которые передают информацию о транзакциях в налоговую.
При объекте «доходы минус расходы» учет затрат ведется на основе банковских выписок. Расходы признаются только в том случае, если они подтверждены безналичным платежом. Если оплата прошла наличными или через расчеты, не отраженные в банковской системе, такие суммы в налоговую базу не попадут.
Частые вопросы
Нужно ли платить фиксированные страховые взносы ИП на АУСН?
Нет, индивидуальные предприниматели на АУСН полностью освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Можно ли совмещать АУСН с патентом (ПСН)?
Нет, совмещение АУСН с патентной системой налогообложения запрещено. При переходе на АУСН действие всех имеющихся патентов прекращается.
Как подается декларация по АУСН?
Декларация по основному налогу на АУСН не подается. Налоговая инспекция рассчитывает сумму налога самостоятельно на основе данных из банков и ККТ, после чего направляет налогоплательщику уведомление о сумме к уплате.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Индивидуальный предприниматель — это юридическое лицо или нет?
Разбираем правовой статус ИП в 2026 году: почему ИП не является юридическим лицом и чем это влияет на ответственность и налоги по Гражданскому кодексу РФ.
Расписка о взятии денег в долг: правила оформления и образец
Узнайте, как правильно составить расписку о взятии денег в долг в 2026 году, чтобы документ имел юридическую силу в суде согласно Гражданскому кодексу РФ.
Договор субаренды квартиры между физическими лицами: правила оформления и образец
Узнайте, как законно оформить договор субаренды квартиры между физлицами в 2026 году, чтобы избежать штрафов и выселения по Гражданскому кодексу РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.