Сколько НДС на УСН в 2026 году: ставки, пороги и правила оплаты
В 2026 году плательщики УСН используют ставки НДС 20%, 7% или 5% в зависимости от объема годовой выручки. Предприниматели с доходом до 60 млн рублей в год освобождены от уплаты этого налога.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки НДС на УСН в 2026 году
Выбор ставки НДС для упрощенца зависит от суммы доходов за предшествующий год. В 2026 году действуют следующие тарифы:
- 20% — стандартная ставка. Применяется, если выручка за прошлый год превысила 250 млн рублей.
- 7% — льготная ставка. Применяется при выручке от 60 млн до 250 млн рублей.
- 5% — льготная ставка. Применяется при выручке от 60 млн до 250 млн рублей.
При выборе льготной ставки НДС (5% или 7%) предприниматель теряет право на налоговые вычеты по входящему НДС, что может быть невыгодно при высокой доле закупок у поставщиков с НДС 20%.
Для сравнения: ставка НДС на ОСНО в 2026 году остается фиксированной — 20% (за исключением отдельных категорий товаров с пониженными ставками 10% и 0%). В отличие от ОСНО, упрощенцы с выручкой до 250 млн рублей могут законно снизить налоговую нагрузку, используя льготные 5% или 7%, но жертвуя вычетами.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пороги НДС на УСН в 2026 году: кто освобожден от налога
Лимит выручки в 2026 году, при котором ИП и ООО на УСН не платят НДС, составляет 60 млн рублей. Если доход за предыдущий календарный год не превысил эту сумму, организация или индивидуальный предприниматель признаются неосвобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
Расчет лимита производится по сумме всех доходов, поступивших на расчетный счет и в кассу. Момент перехода на статус плательщика НДС наступает с 1 января года, следующего за тем, в котором выручка превысила 60 млн рублей. Если порог превышен в текущем году, обязанность начислять налог возникнет с начала следующего налогового периода.
Правила освобождения закреплены в Налоговом кодексе. Если предприниматель добровольно решил отказаться от освобождения и стать плательщиком НДС при выручке ниже 60 млн рублей, вернуться к статусу «неплательщика» в рамках того же налогового периода будет невозможно.
Счет на оплату с НДС и декларация при применении УСН
При оформлении счета на оплату с НДС упрощенцы должны четко указывать ставку налога в отдельной строке. Если предприниматель пользуется освобождением, в счете или счете-фактуре указывается «Без НДС». Если же выручка превысила 60 млн рублей, в документе прописывается сумма налога согласно выбранной ставке (5%, 7% или 20%).
После перехода на уплату НДС возникает обязанность подавать декларацию. Сроки и порядок подачи следующие:
- Декларация подается в электронном виде по кварталам.
- Крайний срок подачи — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Налог перечисляется в бюджет до 28-го числа того же месяца.
В первичных документах (УПД, акты, накладные) НДС отражается отдельной строкой. Ошибки в оформлении этих документов часто становятся причиной запросов от налоговой. Чтобы избежать проблем, стоит заранее изучить, сколько идет камеральная проверка ИП: сроки, порядок и особенности, так как НДС проверяется особенно тщательно.
Для корректного закрытия отчетного периода потребуется подготовить и Декларация по УСН — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает технические ошибки в расчетах.
Частые вопросы
Платит ли ИП на УСН НДС?
Да, если годовой доход ИП превысил 60 млн рублей. В этом случае он становится плательщиком НДС по ставке 5%, 7% или 20%. Если доход ниже этого порога, ИП освобожден от уплаты налога.
Какой лимит на УСН в 2026 без НДС?
Лимит составляет 60 млн рублей за предыдущий календарный год. При соблюдении этого условия предприниматель не начисляет НДС в счетах и не подает декларации по этому налогу.
Как подавать декларацию на НДС на УСН?
Декларация подается ежеквартально в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Подключение ЭДО для ИП: пошаговое руководство 2026
Подробный пошаговый план подключения ЭДО для ИП в 2026 году: требования, документы, сроки и стоимость.
Контекстная реклама Яндекс Директ: что это и как учитывать расходы в 2026 году
Разбираем принципы работы Яндекс Директ и правила документального подтверждения рекламных расходов согласно НК РФ для снижения налоговой базы.
Срок сдачи ЕФС-1 за 9 месяцев: правила и даты в 2026 году
Узнайте точный срок сдачи ЕФС-1 за 9 месяцев в 2026 году и особые сроки подачи сведений о стаже и трудовой деятельности по Приказу № 2281.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.