Сколько платит ИП на АУСН: ставки, расчеты и отличия от УСН в 2026 году

Чем отличается УСН от АУСН для ИП

Главное отличие заключается в административной нагрузке. На АУСН ИП не подает налоговую декларацию и не ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Все расчеты происходят в личном кабинете налогоплательщика, что исключает ошибки в отчетности.

Сравнение ставок показывает, что АУСН дороже традиционной «упрощенки» по доходам. На УСН «Доходы» базовая ставка составляет 6%, тогда как на АУСН она равна 8%. Эта разница в 2% является платой за отсутствие отчетности и автоматизацию учета.

АУСН имеет более жесткие ограничения, чем УСН:

1. Численность сотрудников: до 5 человек (на УСН — до 130).
2. Выручка: до 60 млн рублей в год (на УСН — до 265,8 млн рублей в 2026 году).
3. Виды деятельности: режим недоступен для некоторых категорий бизнеса, например, для производства подакцизных товаров.

Чтобы оптимизировать учет и не ошибиться в выборе режима, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Особенности работы с персоналом и контрагентами на АУСН

При заключении договора ГПХ с ИП на АУСН заказчик оплачивает услуги по условиям договора. Для самого ИП на АУСН такие выплаты являются доходом, который автоматически попадает в расчет налоговой базы через банковскую выписку. Оформление документов происходит стандартно: договор, акт выполненных работ и платежное поручение. Правильно заполнить реквизиты платежа поможет актуальный бланк платежного поручения.

Обязательства по страховым взносам за сотрудников на АУСН сохраняются в полном объеме. ИП обязан начислять и выплачивать взносы в Социальный фонд РФ за каждого наемного работника. Эти суммы впоследствии учитываются налоговой службой при расчете итогового налога к уплате.

Если предприниматель решил закрыть ИП с наемными работниками на АУСН, необходимо выполнить следующие действия:

1. Уволить сотрудников, выплатив все причитающиеся компенсации и заработную плату.
2. Подать в налоговую службу заявление о прекращении деятельности.
3. Произвести окончательный расчет по страховым взносам за персонал до даты закрытия.
4. Уплатить остаток налога, который будет рассчитан ФНС автоматически после закрытия счетов.

Все кадровые документы, включая приказы об отпуске, должны быть заархивированы согласно закону. Ознакомьтесь с тем, сколько хранятся приказы об отпуске, чтобы избежать штрафов при проверках.

Частые вопросы

Как работает АУСН для ИП?

Режим работает по принципу «налог без деклараций». Банк передает данные о приходах в ФНС, налоговая считает сумму налога по ставке 8% или 20% и присылает уведомление об уплате в личный кабинет. Предпринимателю остается только оплатить счет.

Можно ли заключать договор ГПХ с ИП на АУСН?

Да, ИП на АУСН может оказывать услуги по договорам гражданско-правового характера. Для контрагента это не создает дополнительных налоговых рисков, а для ИП такие доходы учитываются в общем обороте для расчета налога.

Нужно ли платить фиксированные взносы на АУСН?

Нет, ИП на автоматизированной упрощенке освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. Оплачиваются только взносы за сотрудников, если они есть в штате.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому планированию рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.