Ставка налогообложения в 2026 году: актуальные значения для ИП и ООО

Как работает прогрессивная ставка НДФЛ для физических лиц и ИП

С 2025–2026 годах в России действует многоступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка налога увеличивается по мере роста годового дохода налогоплательщика.

Пороговые значения и ставки в 2026 году:

• До 2,4 млн руб. — 13%.
• От 2,4 млн до 5 млн руб. — 15%.
• От 5 млн до 20 млн руб. — 18%.
• От 20 млн до 50 млн руб. — 20%.
• Свыше 50 млн руб. — 22%.

Расчет производится по ступеням. Если годовой доход составил 3 млн рублей, то с первых 2,4 млн руб. уплачивается 13%, а с оставшихся 600 тыс. руб. — 15%. Суммирование ставок не происходит; налог считается как сумма платежей по каждой ступени.

При самостоятельном декларировании доходов (например, от продажи имущества или сдачи квартиры в аренду) налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок уплаты налога — до 15 июля.

Для автоматизации подготовки отчетности и контроля за соблюдением сроков используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет на себя рутинную работу с документами.

От чего зависит ставка налогообложения и как ее снизить

Основным фактором влияния на ставку является региональное законодательство. Согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ вправе устанавливать минимальные ставки по УСН и ПСН для поддержки малого бизнеса. Это позволяет предпринимателям легально снижать налоговую нагрузку, просто выбрав регион регистрации с более выгодными условиями.

Существуют отраслевые льготы. ИТ-компании, имеющие государственную аккредитацию, могут применять пониженные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам. Участники особых экономических зон (ОЭЗ) и территорий опережающего развития (ТОР) также получают право на налоговые каникулы или сниженные тарифы на период инвестиционного цикла.

Статус налогового резидента РФ определяет, по какой ставке будет рассчитываться НДФЛ. Резиденты (находящиеся в РФ более 183 дней в году) используют прогрессивную шкалу 13–22%. Нерезиденты платят фиксированный налог по ставке 30% со всех доходов от источников в РФ, независимо от суммы.

При возникновении трудовых споров или необходимости взыскания задолженностей важно соблюдать процессуальные нормы. Если сроки подачи документов истекли, потребуется подготовить заявление о пропуске исковой давности, чтобы суд принял дело к рассмотрению.

Частые вопросы

Можно ли применять ставку УСН ниже 6%?

Да, если закон вашего региона предусматривает снижение ставки. В некоторых субъектах РФ ставка по УСН «Доходы» снижена до 1%. Проверить это можно в региональном законе о налоговых льготах или в личном кабинете налогоплательщика.

Как считается налог при прогрессивной шкале НДФЛ?

Налог считается по частям. Каждая часть дохода, попадающая в определенный диапазон, облагается соответствующей ставкой. Сумма общего налога равна сумме всех полученных результатов по каждой ступени шкалы.

Меняется ли ставка налога при превышении лимита по выручке на УСН?

При превышении лимита выручки право на применение УСН теряется. Предприниматель автоматически переводится на ОСНО с соответствующими ставками (НДС 20% и налог на прибыль 25%), если не перейдет на другой доступный спецрежим. В таком случае рекомендуется изучить приказ 29н для правильного оформления уведомлений в ФНС.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.