Ставка НДС в 2026 году в России: новые 22 % и расчётная 18,03 %

Как определяется ставка НДС при отгрузке в 2026 году

Главным критерием для выбора ставки в переходный период является дата отгрузки товара или дата оказания услуги.

Если отгрузка прошла до 01.01.2026, применяется ставка 20%. Это правило действует даже в том случае, если оплата за товар или услугу поступила на счет компании уже в 2026 году.

Если отгрузка произведена с 01.01.2026, применяется ставка 22%. Дата оплаты в данном случае не влияет на размер налога. Порядок отнесения налога на затраты регулируется ст. 170 Налогового кодекса.

Для корректного отражения операций в отчетности используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Специальные ставки НДС для плательщиков на УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, имеют право применять специальные ставки НДС — 5% или 7%. Данная возможность предусмотрена п. 8 ст. 164 НК РФ.

Выбор спецставок влечет за собой существенное ограничение по вычетам. Согласно пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, налогоплательщики на УСН, использующие ставки 5% или 7%, не имеют права на вычет «входного» НДС. Это означает, что налог, уплаченный поставщикам, нельзя уменьшить из суммы налога к уплате в бюджет.

Если вы сомневаетесь, обязаны ли вы платить этот налог при вашем режиме, изучите материал о том, обязаны ли ИП платить НДС в 2026 году. Для тех, кто работает на ОСНО и сохраняет право на вычеты, актуальны правила получения входного НДС в 2026 году.

Частые вопросы

С какой даты вступает в силу ставка 22%?

Новая базовая ставка НДС вступает в силу с 1 января 2026 года.

Можно ли использовать ставку 5% при УСН в 2026 году?

Да, плательщики на упрощенной системе налогообложения могут использовать специальные ставки 5% или 7% на основании п. 8 ст. 164 НК РФ.

Как изменится расчётная ставка НДС?

Расчетная ставка увеличится с 16,67% до 18,03%.

Что происходит с НДС, если отгрузка была в 2025 году, а оплата получена в 2026-м?

В этом случае применяется ставка 20%, так как определяющим фактором является дата отгрузки, а не дата оплаты.

Есть ли ограничения по вычету НДС для компаний, использующих ставку 7%?

Да, при применении специальных ставок 5% или 7% (для УСН) право на вычет входящего НДС полностью утрачивается согласно пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальной редакции Налогового кодекса РФ.