Ставка НДС на аванс в 2026 году: правила исчисления и оформления
Ставка НДС на аванс в 2026 году соответствует ставке, которая установлена для основного товара или услуги по договору. Налог начисляется в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу, независимо от даты фактической отгрузки.
При изменении ставки НДС в течение периода (например, при переходе с одной льготной ставки на другую) авансовый НДС пересчитывается только по той ставке, которая действовала в момент получения оплаты, а не отгрузки.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Применение ставки НДС на аванс и порядок исчисления
Согласно Налоговому кодексу, обязанность по исчислению НДС возникает в день получения предоплаты. Сумма налога рассчитывается как часть полученного аванса. Если в договоре указано, что сумма оплаты включает НДС, налог выделяется из этой суммы. Если сумма указана «без НДС», налог начисляется сверху.
Выбор ставки зависит от категории реализуемых ценностей:
- 20% — основная ставка для большинства товаров и услуг.
- 10% — для продовольственных товаров, детских вещей, лекарств и медицинских изделий.
- 0% — при экспорте товаров.
Для фиксации обязательства перед бюджетом продавец выставляет авансовый счет-фактура в течение 5 рабочих дней с даты получения оплаты. Сумма НДС с аванса отражается в книге продаж, что увеличивает сумму налога к уплате за текущий налоговый период.
После фактической отгрузки товара или оказания услуги продавец выставляет обычный счет-фактура. На основании этого документа сумма НДС, ранее начисленная с аванса, принимается к вычету. В итоге в бюджете остается только налог с итоговой стоимости реализации, если она не превышает сумму аванса. При оформлении сделок с физическими лицами или подрядчиками полезно использовать договор ГПХ с авансом, чтобы четко разграничить сроки оплаты и выполнения работ.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на упрощенной системе налогообложения и ЕСХН в 2026 году
В 2026 году плательщиками НДС становятся организации и ИП на УСН, чья годовая выручка превысила 60 млн рублей. Те, кто не достиг этого порога, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Для упрощенцев предусмотрены разные режимы налогообложения в зависимости от оборота:
- Ставки 5% и 7% — льготные ставки для тех, кто превысил порог в 60 млн рублей, но не превысил лимит в 250 млн рублей (при условии отказа от налоговых вычетов).
- Ставка 20% (или 10%) — общая ставка, применяемая при выручке свыше 250 млн рублей или при желании использовать право на вычеты по входящему НДС.
Налогоплательщики на ЕСХН также становятся плательщиками НДС при превышении порога выручки в 60 млн рублей. Правила исчисления налога с авансов для них идентичны общим правилам: сумма НДС начисляется в момент получения предоплаты по ставке, соответствующей виду деятельности.
Предприниматели, применяющие освобождение от НДС по Налоговому кодексу, не начисляют налог на авансы и не выставляют счета-фактуры. В документах они указывают «Без НДС».
Оформление документов: счет на оплату с НДС и декларация
Счет на оплату не является первичным бухгалтерским документом, но служит основанием для платежа. Чтобы корректно получить аванс, в счете необходимо выделить НДС отдельной строкой. Например: «Итого к оплате: 120 000 руб., в том числе НДС (20%) — 20 000 руб.». Ошибка в выделении налога в счете может привести к спорам с контрагентом при выставлении авансового счета-фактуры.
Авансовые операции отражаются в декларации по НДС в соответствующих разделах. Начисленный с аванса налог включается в расчет суммы налога к уплате, а вычет авансового НДС после отгрузки фиксируется в разделах, предназначенных для вычетов. Чтобы избежать ошибок в расчетах, декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если в течение периода произошел переход между льготными ставками (например, с 5% на 7% из-за роста выручки), корректировка сумм производится в соответствии с датой получения средств. Налог с аванса, полученного до изменения ставки, остается неизменным.
Частые вопросы
Без НДС на основании чего можно выставить счет?
Счет без НДС выставляется на основании применения специального налогового режима (УСН, ПСН, ЕСХН) или при наличии законного освобождения от НДС по Налоговому кодексу (например, при выручке до 60 млн рублей для упрощенцев в 2026 году). В таком случае в счете делается пометка «Без НДС».
С какой суммы ИП на УСН должен платить НДС с 2026 года?
Обязанность платить НДС возникает у ИП на УСН, когда доход за предшествующий календарный год превысил 60 млн рублей. До этого порога предприниматель считается освобожденным от уплаты налога.
Нужно ли платить НДС с аванса, если компания на УСН?
Да, если компания на УСН является плательщиком НДС (превысила порог выручки или добровольно перешла на общие ставки), она обязана начислять НДС с каждого полученного аванса. Если компания пользуется правом на освобождение, НДС с аванса не платится.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Можно ли списать кредит жене участника СВО: условия и ограничения
Узнайте, при каких датах договора и отсутствии алиментных долгов кредит жене участника СВО может быть списан, и какие ограничения действуют в 2026 г.
Как исправить в договоре PDF ошибку: пошаговое руководство
Подробный план исправления ошибок в PDF‑договоре, в номере УПД, цене и нулевом договоре, с указанием доказательств технической ошибки.
Риски в проектах: классификация, управление и налоговые аспекты
Узнайте, как классифицировать риски в проектах, построить систему управления и избежать налоговых проблем в свободных экономических зонах.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.