С какого момента УСН платит НДС: пороги, ставки и правила 2026 года

Какой НДС платит ИП на УСН: доступные ставки и выбор режима

Предприниматели на УСН, ставшие плательщиками НДС, могут выбрать один из двух вариантов налогообложения: применение специальных пониженных ставок или переход на общую ставку.

Специальные ставки позволяют упростить учет:

• 5% при выручке от 60 млн до 250 млн рублей в год.
• 7% при выручке от 250 млн до 450 млн рублей в год.

Главное условие применения ставок 5% и 7% — отсутствие права на налоговые вычеты. Это значит, что НДС по закупкам товаров или услуг у поставщиков не учитывается, а налог считается от полной суммы реализации. Чтобы избежать ошибок при расчетах, используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Выбор общей ставки НДС (20%) дает право на налоговые вычеты. В этом случае предприниматель вычитает из своего налога сумму НДС, которую он оплатил поставщикам. Такой вариант выгоден компаниям с высокой долей затрат, облагаемых НДС, но требует строгого документального подтверждения каждой операции счетами-фактурами.

Правильный выбор ставки влияет на итоговую цену договора поставки, так как налог либо закладывается в стоимость товара, либо оплачивается за счет прибыли.

Кто не платит НДС на УСН: общепит и другие исключения

Не все операции на УСН облагаются НДС даже при превышении порога выручки. Налоговый кодекс предусматривает перечень освобожденных операций, к которым относятся некоторые виды медицинских услуг, передача определенных видов ПО из реестра российского софта и экспорт товаров.

Для общепита действуют особые правила. Выручка от реализации продуктов питания, которые продаются в общепите и предназначены для употребления в местах общественного питания, освобождается от НДС. Это касается готовых блюд и напитков, приготовленных в заведении. Однако, если общепит продает упакованные товары (например, бутилированную воду или снеки в заводской упаковке), такие операции могут облагаться налогом.

Право на полное освобождение от НДС сохраняется за всеми плательщиками УСН, чей годовой доход не превысил 60 млн рублей. В этом случае предприниматель не выставляет счета-фактуры и не подает декларации по НДС.

Для тех, кто работает с разными формами найма, важно различать налоговые режимы сотрудников и подрядчиков. Если вы сотрудничаете с исполнителями по договору ГПХ, их статус (самозанятый или ИП) напрямую влияет на ваши расходы и необходимость учета НДС.

Частые вопросы

С какого года ИП платят НДС?

Обязанность ИП на УСН платить НДС была введена в российское законодательство с 2025 года. В 2026 году действуют те же правила: налог уплачивается только при превышении порога выручки в 60 млн рублей за предыдущий год или в текущем периоде. Подробно о том, кто должен платить НДС в 2026 году, можно узнать в профильном обзоре.

На АУСН нужно платить НДС?

На автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) НДС не уплачивается. Данный режим предполагает единый налог, который заменяет собой НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество и НДС.

Когда платить НДС в сентябре?

Сроки уплаты НДС зависят от выбранного режима и налогового периода. Для большинства плательщиков НДС на общей системе или УСН с вычетами налог уплачивается ежеквартально. В сентябре производится оплата налога за второй квартал (срок до 28 сентября). Инструкцию о том, куда платить НДС, включая реквизиты и сроки, можно найти в соответствующем руководстве.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.