С какого оборота платят НДС в 2026 году: пороги и правила для УСН и ИП

Какой НДС платит ИП на УСН: суммы и расчеты

Сумма налога зависит от выбранной ставки и объема реализации. При стандартной ставке 20% расчет производится по формуле: (Сумма реализации × 20%) минус Сумма входящего НДС от поставщиков. Если ИП выбирает льготную ставку 5% или 7%, сумма налога рассчитывается просто как процент от выручки без учета затрат на закупку товаров или услуг.

Налог исчисляется по методу начисления. Это означает, что сумма НДС фиксируется в учете в момент отгрузки товара или подписания акта об оказании услуг, даже если фактическая оплата от клиента еще не поступила на счет.

Входящий НДС от поставщиков напрямую влияет на итоговый платеж в бюджет только при использовании общей ставки 20%. В этом случае ИП вычитает из начисленного НДС ту сумму, которую он уже оплатил своим контрагентам. Если же ИП применяет ставку 5% или 7%, входящий НДС не учитывается и просто включается в стоимость приобретенных материалов или товаров.

Чтобы избежать ошибок в реквизитах и сроках, используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Освобождение от налога: почему общепит и другие виды деятельности могут не платить НДС

Существует перечень операций, которые освобождены от НДС независимо от оборота компании. К ним относятся медицинские услуги, образовательные программы с лицензией, продажа некоторых видов лекарственных средств и товаров первой необходимости.

Предприятия общественного питания могут не платить НДС в двух случаях. Первый — если их годовой оборот не превысил 60 млн рублей. Второй — если они реализуют товары или услуги, которые прямо указаны в списке освобожденных операций Налогового кодекса. Однако большинство стандартных операций общепита (продажа еды и напитков) не входят в этот перечень, поэтому для кафе и ресторанов основным критерием остается именно порог выручки.

Важно различать законное освобождение от налога по виду деятельности и отсутствие обязанности платить из-за низкого оборота. При освобождении по виду деятельности бизнес не платит НДС даже при выручке в 100 млн рублей. При освобождении по порогу выручки обязанность по уплате возникает сразу после достижения лимита в 60 млн рублей.

Если ваш бизнес растет и вы планируете расширение штата для управления новыми процессами, изучите, как составить штатное расписание: образец заполнения и правила оформления в 2026 году. Для понимания итоговых налоговых обязательств компании также полезно знать, куда платить НДС: сроки, ставки и правила для ИП и ООО в 2026 году.

Частые вопросы

С какого года ИП платят НДС?

Обязанность платить НДС для ИП на УСН была введена в полноценном режиме с 2025 года. В 2026 году действуют те же правила: налог платят все, чей оборот превысил 60 млн рублей.

Как правильно платить НДС?

Необходимо определить свою ставку (20%, 7% или 5%) в зависимости от объема выручки. Затем ежеквартально рассчитывается сумма налога, подается декларация и производится платеж в бюджет через единый налоговый счет (ЕНС).

Когда платить НДС в сентябре?

Срок уплаты НДС за второй квартал (апрель, май, июнь) истекает 25 июля. В сентябре регулярных платежей по НДС за прошлые периоды нет, однако в этот месяц могут производиться платежи по налогу, если компания применяет иные режимы или корректирует расчеты за предыдущие кварталы.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению вашего бизнеса рекомендуется обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.