Уведомление на освобождение от НДС в 2026 году: правила и лимиты
Если предприниматель пропустил срок подачи уведомления, но фактически не превысил лимит, налоговая может доначислить НДС с первой же сделки года, так как освобождение в 2026 году перестало быть безусловным для всех упрощенцев.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Порядок подачи уведомления на освобождение от НДС
Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в 2026 году реализуется путем подачи соответствующего уведомления в налоговый орган. Документ подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или с помощью оператора ЭДО.
Срок подачи уведомления — до 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация или ИП перешли на УСН или обнаружили право на льготу. Если переход на УСН произошел с начала года, уведомление подается в январе.
Отсутствие уведомления в реестре ФНС обязывает предпринимателя исчислять НДС с первой же операции по реализации товаров, работ или услуг. В этом случае налог начисляется по общей ставке 20% или пониженным ставкам 5% и 7% в зависимости от выручки, даже если фактический доход не превышает порог освобождения.
Отзыв уведомления происходит при превышении установленного лимита совокупного дохода. Предприниматель обязан уведомить налоговую о потере права на освобождение с первого числа месяца, следующего за тем, в котором выручка превысила порог. С этого момента все операции облагаются НДС, а налогоплательщик переходит на общие правила отчетности.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит ИП и ООО на УСН в 2026 году без НДС
Порог выручки для освобождения от НДС в 2026 году установлен на уровне 60 млн рублей. Если совокупный доход за предыдущий календарный год или с начала текущего года не превышает эту сумму, бизнес имеет право не платить налог и не подавать декларацию.
Для проверки права на льготу используется метод расчета совокупного дохода: суммируются все поступления на расчетные счета и в кассу, включая доходы от реализации и внереализационные доходы. При расчете не учитываются суммы полученных займов и кредитов.
Разница в лимитах зависит от режима налогообложения. Для тех, кто находится на ПСН (патент), лимит по НДС совпадает с лимитом по УСН, если патент совмещается с упрощенкой. Для самозанятых (НПД) обязанность по НДС отсутствует независимо от выручки в пределах лимита 2,4 млн рублей.
НДС на УСН: ставки 5%, 7% и расчет на 2026 год
При превышении лимита в 60 млн рублей упрощенцы могут использовать пониженные ставки НДС вместо общей ставки 20%. Выбор ставки зависит от объема выручки за предшествующий год:
- 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей;
- 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей.
Расчет НДС на работы и услуги при спецставках производится по методу «внутри» или «сверху». При ставке 5% сумма налога составляет 5% от стоимости реализации. Важной особенностью является то, что при применении ставок 5% и 7% налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по входящему НДС.
Сравнение вариантов:
- Освобождение по уведомлению: НДС 0%, отчетность по налогу отсутствует, вычетов нет.
- Пониженная ставка (5% или 7%): налог уплачивается в бюджет, декларация подается, вычетов нет.
- Общая ставка (20%): налог уплачивается, декларация подается, доступны налоговые вычеты по всем покупкам.
Оформление документов: счет на оплату и декларация по НДС
В счете на оплату, если бизнес пользуется правом на освобождение, в графе «НДС» указывается «Без НДС». В строке с итоговой суммой рекомендуется добавить формулировку: «НДС не облагается на основании УСН». Это избавляет контрагента от лишних вопросов при проверке документации.
Если право на освобождение утрачено или выбрана спецставка (5%, 7%), необходимо заполнять Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Декларация подается ежеквартально. При частичном освобождении (например, если лимит был превышен в середине года) в декларации отражаются только те операции, которые были совершены после утраты льготы.
В первичных документах (актах, товарных накладных, УПД) операции без НДС фиксируются аналогично счету. В поле «Ставка НДС» ставится прочерк или указывается «Без НДС», а в поле «Сумма НДС» ставится «0» или «Без НДС».
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС на УСН?
В 2026 году — зависит от выручки. Если доход до 60 млн рублей и подано уведомление об освобождении, платить НДС не нужно. Если доход выше или уведомление не подано, налог уплачивается по ставкам 5%, 7% или 20%.
НДС не облагается на основании УСН: что писать в счете?
В графе «НДС» напишите «Без НДС». Для ясности добавьте примечание: «НДС не облагается на основании УСН».
Как рассчитывается НДС 5% на УСН «доходы минус расходы»?
Сумма налога рассчитывается как 5% от цены реализации товара или услуги. Например, при продаже услуги за 100 000 рублей сумма НДС составит 5 000 рублей. При этом входящий НДС от поставщиков к вычету не принимается и включается в стоимость расходов.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогам и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Регистрация в ЕГАИС: пошаговое руководство для ИП и ООО
Подробный порядок регистрации заявлений в системе ЕГАИС, необходимые документы и особенности для ИП, ООО и алкогольных товаров.
Если в период просрочки ключевая ставка менялась, как считать общую сумму неустойки: пошаговый метод
Узнайте, как правильно пересчитать неустойку при изменении ключевой ставки, с формулой и примером расчета за 2026 год.
Утверждённая форма КС‑2: что это, где скачать и как оформить
Подробный гид по утверждённой форме КС‑2: определение, бесплатные загрузки в Word и Excel, типовой шаблон и правила оформления для УСН.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.