Уведомление о переходе на НДС: сроки, пороги и ставки для УСН в 2026 году

Ставки НДС на УСН в 2026 году и выбор режима

Предприниматели на УСН в 2026 году могут выбирать между двумя льготными ставками или использовать общую ставку. При выручке от 60 млн до 250 млн рублей доступны ставки 5% и 7%. Ставка 5% применяется при доходе до 250 млн рублей, ставка 7% — при доходе от 250 млн до 1 млрд рублей.

При выборе льготных ставок (5% или 7%) право на налоговые вычеты по входящему НДС теряется. Это означает, что налог считается от всей суммы реализации без вычета затрат на закупку товаров или услуг. Если бизнес имеет высокую долю входящего НДС, выгоднее выбрать общую ставку 20% с полноценным зачетом всех вычетов.

Ставка НДС на ОСНО всегда составляет 20% (или 10% для льготных категорий товаров). В отличие от УСН, на общей системе налогообложения нет возможности выбрать пониженную ставку в зависимости от оборота. Основное отличие заключается в том, что упрощенцы с выручкой до 60 млн рублей полностью освобождены от налога, в то время как плательщики ОСНО платят НДС с первой продажи.

Оформление документов: счет на оплату и декларация по НДС

При переходе на уплату налога счет на оплату с НДС должен содержать отдельную строку с выделенной суммой налога. В графе «Итого» указывается сумма с учетом НДС, а рядом прописывается ставка (5%, 7% или 20%). Ошибки в выделении НДС в счете могут привести к тому, что контрагент не сможет принять налог к вычету, что вызовет претензии со стороны покупателя.

Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность представляется исключительно в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Для автоматизации процесса и исключения ошибок в реквизитах используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Учет входящего НДС возможен только при применении общей ставки 20%. В этом случае сумма налога, уплаченная поставщикам, уменьшает сумму налога, которую предприниматель должен перечислить в бюджет. При использовании ставок 5% и 7% входящий НДС не учитывается как вычет, а включается в стоимость товаров или услуг и списывается в расходы.

Частые вопросы

Платит ли ИП на УСН НДС?

ИП на УСН платит НДС только в том случае, если его годовой доход превысил 60 млн рублей. До достижения этого порога предприниматель освобожден от уплаты налога и не выставляет его в счетах.

Какой лимит на УСН в 2026 году без НДС?

Лимит составляет 60 млн рублей. Если выручка за предыдущий год была ниже этой суммы, предприниматель продолжает работать без НДС.

Как подать уведомление о переходе на НДС?

Уведомление подается в ИФНС по месту регистрации через личный кабинет налогоплательщика, систему ЭДО или лично в инспекцию. Сделать это нужно до 20-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита выручки.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.