Увольнение по соглашению сторон: какие документы нужны и как оформить выплаты

Выплаты при увольнении по соглашению сторон и их налогообложение

Выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты за расчётный период – выходное пособие определяется в размере не менее двух среднемесячных заработков, если иное не предусмотрено соглашением. Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по среднему дневному заработку, умноженному на количество оставшихся дней отпуска.

НДФЛ 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты) удерживается с суммы, превышающей 2-кратный средний месячный доход – согласно статье 226 НК РФ, если выплата превышает двойной средний доход, удерживается налог по ставке 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов.

Срок уплаты налога — до 15 дней после расчётного листа – налоговый агент обязан перечислить удержанный НДФЛ в бюджет не позднее пятнадцати календарных дней с даты выдачи расчётного листа, иначе начисляются пени согласно пункту 2 положения о налогах и сборах.

Увольнение генерального директора по соглашению сторон: особенности документооборота

Протокол общего собрания участников, принявшего решение об увольнении – решение об увольнении директора должно быть оформлено протоколом собрания участников ООО, где указаны дата, основание и порядок расчётов.

Согласие директора на расторжение трудового договора – директор подписывает отдельное согласие, в котором подтверждает отсутствие претензий к организации и согласие на выплаты, предусмотренные трудовым договором.

Приказ директора об увольнении и расчётные документы – после получения согласия директор издаёт приказ, который подпадает под требования ПБУ 1/2008, а бухгалтерия готовит расчётный лист и справку 2-НДФЛ.

Учет налогов на выплаты руководителю согласно статье 226 НК РФ – выплаты руководителю облагаются НДФЛ по тем же правилам, что и для обычных работников, однако при выплате бонусов учитываются особенности налогообложения доходов от управленческой деятельности.

Для более детального разбора порядка увольнения директора без собрания участников см. Увольнение по соглашению сторон статья 77: порядок, выплаты и образец.

Увольнение по соглашению сторон в госслужбе и для главного бухгалтера

Для государственных служащих требуется приказ о переводе/увольнении и согласие службы – в государственных учреждениях увольнение оформляется приказом, подписанным уполномоченным лицом, и согласованием с вышестоящим органом.

Главный бухгалтер оформляет акт сверки и передаёт бухгалтерскую документацию – бухгалтер отвечает за составление акта сверки, подготовку справки 2-НДФЛ и передачу всех бухгалтерских регистров в архив.

Налоговые обязательства рассчитываются по тем же правилам, что и для остальных работников – налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты) и перечисляет его в бюджет в установленные сроки.

Дополнительные детали по заполнению ЕФС-1 при увольнении доступны в статье Заполнение ЕФС-1 при увольнении: правила, сроки и образец.

Риски для работника при увольнении по соглашению сторон в 2026 году

Возможность оспаривания условий договора в суде в течение 2 лет – согласно изменённому сроку исковой давности по трудовым спорам, работник может подать иск о признании условий соглашения недействительными в течение двух лет с даты подписания.

Потеря права на пособие по безработице, если соглашение не содержит соответствующей компенсации – отсутствие в соглашении пункта о выплате выходного пособия лишает работника права на получение пособия из фонда занятости.

Ответственность за нарушение порядка выплат – штрафы со стороны ФНС – если работодатель не удержал и не перечислил НДФЛ в установленный срок, ФНС накладывает штраф в размере 20 % от недоимки, не менее 10 000 рублей, согласно пункту 12 положения о налоговом учёте.

Для быстрого составления всех необходимых документов можно воспользоваться автоматизированным сервисом: Legium.pro.

Частые вопросы

Как правильно оформить выплаты при увольнении по соглашению сторон?

Выплаты фиксируются в расчётном листе, где указывается каждая статья: выходное пособие, компенсация за отпуск, выплаты за расчётный период. Затем составляются акт сверки и справка 2-НДФЛ, после чего производится удержание НДФЛ и перечисление в бюджет в срок до 15 дней.

Нужно ли платить налоги с выходного пособия?

Да. Налог удерживается с суммы, превышающей двойной средний месячный доход работника, по ставке 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов, в соответствии со статьёй 226 НК РФ.

Можно ли уволить гендиректора по соглашению сторон без собрания участников?

Нет. По требованиям законодательства решение об увольнении директора должно быть принято общим собранием участников и оформлено протоколом собрания.

Какие документы требуются для увольнения главного бухгалтера?

Необходимы заявление работника, приказ об увольнении, расчётный лист, акт сверки и справка 2-НДФЛ. Кроме того, бухгалтер обязан передать всю бухгалтерскую документацию в архив организации.

Чем грозит работнику увольнение по соглашению сторон?

Работник рискует потерять право на пособие по безработице, может быть привлечён к ответственности за нарушение порядка выплат (штрафы ФНС), а также имеет право оспорить условия соглашения в суде в течение двух лет.

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. При необходимости уточнения конкретных обстоятельств рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу.