Удержания маркетплейса в налоговой: пошаговый разбор ставок, сроков и форм отчетности 2026

Отражение удержаний маркетплейса в бухгалтерском учете и налоговой декларации

Бухгалтерский учет удержаний требует разделения суммы фактического поступления денег и суммы начисленного дохода.

Расходы по комиссии и удержанные налоги отражаются проводкой по субсчету 91-2 в соответствии с ПБУ 6/01. Это позволяет выделить прочие расходы от основной деятельности. Если вы используете учет доходов и расходов кассовым методом, дата признания расхода совпадает с датой получения отчета от маркетплейса.

В декларации по УСН (форма 2-НДФЛ) удержанный НДФЛ отражается в строке 71. Важно указывать полную сумму реализации до вычета комиссии, так как налоговая база считается по выручке, а не по сумме «на руки».

В форме 3-НДФЛ сумма всех удержаний указывается в графе 2. Срок подачи декларации за 2025 год — до 30 апреля 2026 года.

Для отчетности по страховым взносам используются формы СЗВ-М и СЗВ-ФГС. Сведения об удержанных взносах должны быть переданы в Социальный фонд до 20 марта. Чтобы исключить ошибки в расчетах и формах, используйте Legium.pro — сервис, который готовит такие документы автоматически.

Контроль, проверка и ответственность за неверные удержания

Для подтверждения сумм в налоговой требуется официальная справка от маркетплейса или акт сверки. Документ должен быть оформлен согласно приказу Минфина № 06-2023 и содержать детализацию по каждой операции.

Проверка соответствия удержаний производится путем перемножения суммы реализации на действующие ставки НК РФ и нормы ПБУ 12/02. Расхождение в суммах даже в несколько рублей может привести к доначислениям при проверке.

За несвоевременную уплату налогов, которые маркетплейс должен был удержать, но не сделал (или продавец не задекларировал), начисляются пени. Согласно ст. 119 НК РФ, размер пени составляет 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки.

Если обнаружено неверное удержание, продавец имеет право оспорить сумму через запрос-письмо в налоговую инспекцию или через претензию к маркетплейсу с требованием перерасчета и возврата средств.

Особенности удержаний для ИП, ООО и самозанятых в 2026 году

Статус налогоплательщика определяет, какие удержания законны, а какие должны быть возвращены.

ИП на УСН. Удержания НДФЛ к таким предпринимателям не применяются. Все комиссии маркетплейса учитываются в составе расходов (для УСН «Доходы минус расходы»). НДС по услугам площадки учитывается только при переходе на учет доходов и расходов ИП на ОСНО.

ООО. Организации обязаны вести полный учет НДС и страховых взносов. Согласно ст. 273 НК РФ, компания может производить зачеты по налогам, если маркетплейс выступил агентом по их уплате.

Самозанятые. Маркетплейс не имеет права удерживать НДФЛ с самозанятого. Плательщик обязан самостоятельно уплатить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с юрлицами).

Сроки подачи отчетности в 2026 году различаются:

• ИП (на УСН) — до 31 мая.
• ООО — до 30 апреля.

Частые вопросы

Какие удержания маркетплейса обязаны перечислять в бюджет в 2026 году?

В бюджет перечисляются НДФЛ (13% или 30%), НДС (20% с услуг площадки) и страховые взносы (30% для физлиц). Комиссия за услуги маркетплейса не является налогом и остается в распоряжении площадки.

Как правильно заполнить форму 3-НДФЛ по удержаниям от маркетплейса?

Необходимо указать общую сумму дохода до вычета комиссий в соответствующем разделе, а в графе 2 указать сумму налога, которая была фактически удержана маркетплейсом как налоговым агентом. Это позволит избежать двойной оплаты налога.

Что делать, если маркетплейс не предоставил справку о удержанных суммах?

Следует направить официальный запрос в службу поддержки или юридический отдел площадки со ссылкой на приказ Минфина № 06-2023. В случае отказа данные из личного кабинета (отчеты о реализации) могут быть приняты налоговой, но только при наличии скриншотов и выписок по банковскому счету.

На какие сроки расчёта и уплаты удержаний нужно ориентироваться?

Отчетные периоды зависят от системы налогообложения. Для НДФЛ и страховых взносов — ежемесячно или ежеквартально. Декларации подаются до 30 апреля (ООО) и 31 мая (ИП), а расчеты по НПД для самозанятых производятся до 25 числа следующего месяца.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым юристом.