Удержания маркетплейса налоги: какие суммы удерживает и как их отразить в учёте 2026 года

Как отразить удержанные маркетплейсом налоги в бухгалтерском учёте ИП и ООО?

Бухгалтерский учет удержаний требует разделения выручки и налоговых обязательств. Правила отражения зависят от примененного стандарта ПБУ.

При работе с НДС используется проводка Дт 68 Кт 68-НДС на сумму удержания. Это соответствует требованиям ПБУ 10/2008, где налог отражается как обязательство перед бюджетом, которое погашается за счет средств, удержанных агентом.

Для учета НДФЛ, удержанного с доходов физических лиц, применяется запись Дт 99 Кт 68-НДФЛ. Эта сумма фиксируется как предоплата и в дальнейшем отражается в декларации 2-НДФЛ.

Налог на прибыль для ООО отражается проводкой Дт 99 Кт 68-НП. Согласно ПБУ 6/2008, такие платежи признаются авансовыми взносами, уменьшающими итоговый расчет по налогу.

Комиссии маркетплейса за эквайринг, логистику и хранение не являются налогами, но учитываются как операционные расходы. Используйте проводки Дт 20/26 Кт 76. Эти затраты напрямую уменьшают налоговую базу при расчете прибыли. Чтобы автоматизировать этот процесс и избежать ошибок в проводках, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Неочевидно, но при применении УСН «доходы» налоговая база рассчитывается от всей суммы выручки до вычета удержанного НДФЛ. Это означает, что даже если маркетплейс уже забрал часть средств в бюджет, ваше обязательство по налогу УСН может остаться, так как база не уменьшается на сумму удержанного агентом НДФЛ.

Какие отчётные формы нужно подавать после удержаний маркетплейса?

Факт удержания налога маркетплейсом не освобождает предпринимателя от подачи отчетности. Данные из отчетов площадки должны быть перенесены в государственные формы.

Форма 2-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. В ней указываются все суммы доходов и фактически удержанного маркетплейсом НДФЛ.

Декларация по НДС (форма 11001) сдается до 28 февраля для налогоплательщиков на ОСНО. В документе отражаются суммы удержаний, которые идут в зачет ваших налоговых обязательств. Если вы хотите узнать, как правильно распределить эти суммы по кварталам, изучите отчетность по налогам несколько месяцев вперёд в 2026 году: порядок и сроки.

Отчет по налогу на прибыль (форма 3-НДФЛ для ИП или соответствующая декларация для ООО) подается до 30 апреля. В ней фиксируется предоплата, которую маркетплейс уже перечислил в бюджет.

Отчет по страховым взносам сдается до 15 марта. Это обязательно для тех, чьи взносы с доходов ИП-самозанятых были удержаны платформой.

Какие типичные ошибки совершают предприниматели при учёте удержаний маркетплейса?

Распространенной ошибкой является игнорирование комиссий маркетплейса в составе расходов. Предприниматели часто учитывают в учете только «чистую» сумму, пришедшую на счет, что ведет к занижению расходов и, как следствие, к завышенной налоговой базе. Правила такого учета подробно описаны в статье удержания маркетплейса учет: правила бухгалтерского отражения в 2026 году.

Дублирование НДС происходит, когда продавец на ОСНО самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог, забывая вычесть из этой суммы то, что уже было удержано маркетплейсом как агентом. Это приводит к переплате в бюджет.

Пропуск сроков подачи формы 2-НДФЛ часто случается из-за ожидания итоговых сводных отчетов от маркетплейса. Помните, что налоговая инспекция начисляет штрафы за несвоевременную сдачу независимо от задержек в предоставлении данных платформой.

Ошибочно полагать, что удержанный НДФЛ полностью закрывает налоговые обязательства при работе на УСН. В этом случае требуется корректировка декларации, так как налоговые режимы работают по разным принципам расчета базы.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДФЛ, если маркетплейс уже удержал 13%?

Если вы физическое лицо и маркетплейс выступил налоговым агентом, удержав 13%, дополнительно платить этот налог с тех же сумм не нужно. Однако вы обязаны отразить эти суммы в своей налоговой декларации.

Какова ставка НДС, которую удерживает маркетплейс с товаров, продаваемых физическим лицам?

Стандартная ставка НДС в 2026 году составляет 20%. Она начисляется на стоимость товара, даже если конечным покупателем является физическое лицо.

Можно ли включить комиссии маркетплейса в расходы для снижения налога на прибыль?

Да, комиссии за логистику, хранение и продажу товаров являются обоснованными расходами при осуществлении деятельности. Они учитываются в бухгалтерском учете и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Если вы получаете от площадки возвраты за ошибочные списания, изучите, как работает компенсация от маркетплейса: бухгалтерские проводки и налоги в 2026 году.

Какие сроки подачи формы 2-НДФЛ после получения отчёта от маркетплейса?

Срок подачи формы 2-НДФЛ фиксирован законом и не зависит от даты получения отчета от маркетплейса — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и заполнения отчетности проконсультируйтесь с профильным бухгалтером или налоговым юристом.