Удержания маркетплейса: расчёт комиссии и налоговых обязательств в 2026 г.

Удержания маркетплейса: расчёт налоговых обязательств 2026 г.

НДС начисляется на полную стоимость проданного товара, включая ту часть, которую маркетплейс удержал в качестве комиссии. Сумма удержания не уменьшает налоговую базу по НДС для продавца.

Для ИП на УСН со ставкой 6% налог рассчитывается от всей суммы выручки, поступившей от покупателя, а не от суммы, фактически пришедшей на расчётный счёт. Удержания маркетплейса в данном случае не уменьшают сумму налога к уплате.

ООО на общей системе налогообложения учитывают удержания как затраты. Комиссия маркетплейса уменьшает налог на прибыль (ставка 20% в 2026 году) и позволяет принять к вычету входящий НДС по услугам площадки. Если в ходе работы возникают споры по суммам выплат, может потребоваться расчет неустойки по договору с НДС или без, чтобы определить размер штрафных санкций.

Самозанятые (плательщики НПД) уплачивают налог от суммы, фактически полученной от покупателя. Ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% при реализации товаров юридическим лицам.

Неочевидно, но удержания маркетплейса учитываются в налоговой базе как доход, а не как расход, поэтому их нельзя списать как издержки при расчёте налога на прибыль в тех случаях, когда они фактически являются частью выручки, перераспределенной в пользу площадки.

Удержания маркетплейса: расчёт сроков и порядка уплаты

Отчётность по удержаниям и реализованным товарам формируется на основании отчётов о продажах маркетплейса. Данные документы должны быть отражены в учёте до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Перечисление налогов, рассчитанных на основе этих удержаний, осуществляется до 25-го числа того же месяца. Сроки зависят от выбранного режима налогообложения и графика уплаты авансовых платежей по НК РФ.

При использовании опции автоматического вывода средств некоторые площадки могут выступать налоговыми агентами (в зависимости от статуса продавца и типа договора). В этом случае маркетплейс самостоятельно удерживает налог и перечисляет его в бюджет, предоставляя продавцу справку о произведенных выплатах.

Удержания маркетплейса: отражение в бухгалтерском учете (ПБУ 6/2008)

Согласно ПБУ 6/2008, выручка признается в момент перехода права собственности на товар. В бухгалтерском учете используются следующие проводки:

• Дебет 90 «Продажи» — Кредит 91 «Прочие доходы и расходы» (или 60/76): запись суммы комиссии при получении выплаты от маркетплейса.
• Дебет 91 — Кредит 68 «Расчеты с бюджетом»: начисление НДС и налога на доход.

Все операции регистрируются в журнале-ордере. Суммы выручки до удержаний включаются в декларацию по УСН или в расчёт налога на прибыль. В случае возникновения задолженностей по поставкам, полезно изучить расчет неустойки по договору поставки товара для корректного отражения претензий в учете.

Частые вопросы

Какая ставка удержания типична для маркетплейсов в 2026 г.

Средняя ставка комиссии составляет от 5% до 15%. Итоговая сумма удержаний выше за счёт оплаты логистики, хранения и рекламных инструментов площадки.

Нужно ли платить НДС с суммы, удержанной маркетплейсом?

Да, НДС начисляется на полную стоимость товара. Сумма комиссии, которую маркетплейс забрал себе, не освобождает продавца от обязанности уплатить НДС со всей суммы реализации.

Как отразить удержания маркетплейса в бухгалтерском учете?

Комиссия отражается как расход по счету 91 или 90. Выручка фиксируется в полном объеме, а сумма к получению на счет отражается за вычетом всех удержаний площадки.

Какие документы необходимо сохранять для расчёта удержаний?

Необходимо хранить электронные отчёты о продажах, акты оказанных услуг от маркетплейса, счета-фактуры по комиссии и выписки из банковского счёта.

Какие сроки подачи отчётности по удержаниям?

Данные из отчётов маркетплейса должны быть внесены в учёт до 20-го числа следующего месяца. Налоговые декларации подаются в общих установленных законом сроках для каждого режима налогообложения.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и бухгалтерскому учёту рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией НК РФ.