Удержания маркетплейсов: как они рассчитываются и влияют на налоги в 2026 году

Как правильно отражать удержания маркетплейсов в бухгалтерском учете

Согласно ст. 90 НК РФ, затраты на реализацию продукции относятся к расходам текущего периода. Удержания маркетплейса не уменьшают выручку в бухгалтерском учете, а отражаются как затраты на продажу. Это означает, что в доход записывается полная стоимость товара, а комиссия и логистика — отдельными расходами.

Применение ПБУ 6/02 «Учет расходов» обязывает признавать затраты в том периоде, в котором они возникли. Если маркетплейс сформировал отчет за месяц, все удержания должны быть отражены в учете именно за этот месяц, независимо от даты фактического перечисления денег на счет.

Для регистрации операций используются следующие документы:

• Акт сверки с маркетплейсом, подтверждающий взаимные расчеты.
• Выписка из личного кабинета (отчет о реализации), где детализированы все списания.
• Платежные поручения о поступлении остатка средств.

В конце отчетного периода проводятся корректировки. Если в отчете маркетплейса появились возвраты товаров, сумма ранее признанного дохода уменьшается, а соответствующие комиссии за логистику возврата могут быть списаны как убыток. Чтобы автоматизировать сбор этих данных и избежать ошибок в проводках, используйте сервис Legium.pro.

Неочевидно, но удержания маркетплейсов признаются расходом только при наличии акта сверки; без него налоговая инспекция может классифицировать эти суммы как доход, который вы просто «забыли» задекларировать.

Влияние удержаний маркетплейсов на налоговую базу и способы оптимизации

Удержания включаются в себестоимость реализации и уменьшают налогооблагаемую прибыль. Для организаций на ОСНО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» это законный способ снизить сумму налога.

При УСН 6% (Доходы) удержания маркетплейсов не уменьшают налоговую базу. Налог платится со всей суммы продажи товара до вычета комиссий. В этом случае эффективное управление расходами позволяет снизить общую нагрузку на бизнес, что особенно актуально, когда вы оцениваете, выгодно ли открыть интернет-магазин с учетом всех комиссий.

При общей системе налогообложения (ОСНО) удержания уменьшают налог на прибыль (ставка 20% в 2026 году) и НДС (20%). Комиссии маркетплейса, подтвержденные счетами-фактурами, принимаются к налоговому вычету по НДС, что существенно снижает итоговую сумму к уплате в бюджет.

Пример расчёта экономии:
Товар продан за 10 000 руб. Комиссия маркетплейса 12% (1 200 руб.).

1. Без учета удержаний как расхода: налог на прибыль (20%) с 10 000 руб. = 2 000 руб.
2. С учетом удержаний: налог на прибыль (20%) с (10 000 - 1 200) = 1 760 руб.
   Экономия на налоге составляет 240 руб. с одной продажи.

Отчётность по удержаниям: какие документы требуются для налоговой инспекции

Акт сверки с маркетплейсом является первичным документом согласно ФЗ-402 «О бухгалтерском учете». Он подтверждает, что сумма, удержанная площадкой, соответствует условиям договора и фактически была списана.

Выписка из личного кабинета служит детализацией акта сверки. В ней должны быть указаны: ID заказа, цена товара, размер комиссии, стоимость логистики и итоговая сумма к выплате. Налоговая инспекция при проверке запрашивает именно эти отчеты для сопоставления с банковскими выписками.

Документация в зависимости от формы бизнеса:

• Для ИП: запись в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Доход записывается по полной стоимости, расход — по сумме удержаний (для УСН «Доходы минус расходы»).
• Для ООО: полноценная бухгалтерская отчетность с разнесением затрат по счетам 44 (расходы на продажу) и 60/76 (расчеты с поставщиками услуг).

Сроки подачи деклараций остаются неизменными:

• Для УСН: до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Для общей системы: декларация по прибыли до 28 марта, по НДС — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Если вы заметили необоснованные списания в отчетах, рекомендуется изучить руководство по оспариванию удержаний Wildberries, чтобы вернуть средства и скорректировать учет.

Частые вопросы

Какие виды удержаний чаще всего берут маркетплейсы?

Основными являются комиссия за продажу (категорийная), оплата логистики (доставка до клиента и обратно), стоимость хранения товара на складе и эквайринг (обработка платежа). Также возможны списания за внутреннюю рекламу и штрафы за нарушение правил площадки.

Можно ли отнести удержания к расходам предприятия?

Да, если вы используете систему налогообложения, предусматривающую учет расходов (ОСНО или УСН «Доходы минус расходы»). Для этого необходимо иметь подтверждающие документы: акты сверки и отчеты о реализации из личного кабинета.

Какой срок подачи отчётов по удержаниям в 2026 году?

Отдельного отчета по удержаниям в ФНС нет. Данные об удержаниях включаются в общую налоговую декларацию. Сроки подачи: до 30 апреля для УСН и до 28 марта (по прибыли) и ежеквартально (по НДС) для ОСНО.

Можно ли снизить налоговую нагрузку за счёт удержаний?

Да, путем корректного отражения всех комиссий, затрат на логистику и рекламу в составе расходов. Это уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль или УСН (кроме УСН «Доходы»).

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.