Удержания маркетплейсов: учёт и влияние на налоговую базу
Удержания маркетплейсов учитываются в налоговом учёте как расходы, которые могут уменьшать налоговую базу в зависимости от выбранного режима налогообложения. Для предпринимателей на УСН «доходы минус расходы» такие выплаты снижают сумму налога, тогда как при объекте «доходы» комиссия не влияет на размер налоговых обязательств.
Многие предприниматели ошибочно считают, что комиссии маркетплейса можно списать при УСН «доходы», но это возможно только при режиме «доходы-расходы».
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Удержания маркетплейсов: как они учитываются в налоговом учёте
Комиссия маркетплейса за услуги по продаже товаров считается расходом, который уменьшает доход предприятия. В бухгалтерском учёте такие операции отражаются по статье «Услуги сторонних организаций».
Для ИП и ООО, применяющих упрощенную систему налогообложения с учётом расходов, критически важно своевременно отражать каждое удержание в регистре расходов. Это позволяет корректно рассчитать итоговую сумму налога к уплате. Если вы только планируете выход на торговые площадки, изучите пошаговый гид по платформам и каналам, чтобы выбрать оптимальный вариант с учётом будущих затрат.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Влияние удержаний на налоговую базу при разных режимах УСН
Расчёт налогов зависит от выбранного объекта налогообложения в рамках УСН.
При применении УСН «доходы» стандартная ставка налога составляет 6%. Региональные законы могут предусматривать снижение этой ставки до 1%. В данном режиме расходы не учитываются, поэтому любые удержания маркетплейса не уменьшают налоговую базу. Предприниматель платит налог со всей суммы выручки, поступившей от покупателей, до вычета комиссий площадки.
При использовании УСН «доходы минус расходы» удержание маркетплейса включается в состав расходов. Это законно снижает налоговую базу и, соответственно, итоговую сумму налога. Если вы работаете с товарами с низкой маржинальностью, например, планируете открыть интернет-магазин одежды, правильный учёт расходов становится определяющим фактором прибыльности.
При выборе режима «доходы» списать удержание как расход невозможно. Любые попытки уменьшить налоговую базу на сумму комиссии при таком объекте налогообложения приведут к занижению налогов.
Чтобы автоматизировать контроль за доходами и расходами, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Нормативные акты, регулирующие удержания маркетплейсов
Основным документом, регулирующим применение упрощённой системы налогообложения, является Глава 26.2 НК РФ. Именно в ней закреплены принципы исчисления налога для разных объектов (доходы или доходы минус расходы).
Порядок удержания налога у источника выплаты описан в статье 346 НК РФ. Данная норма применяется в отношении доходов иностранных организаций от источников в РФ, которые удерживает налоговый агент. Для российских резидентов основным ориентиром остаются общие правила главы 26.2.
В контексте удержаний также упоминается Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ. Для получения детальной информации о его влиянии на текущие бизнес-процессы необходимо обратиться к полному тексту закона.
Если ваш бизнес предполагает работу с разными категориями товаров, например, вы решили открыть интернет-магазин автозапчастей, убедитесь, что ваш учёт соответствует требованиям НК РФ.
Частые вопросы
Можно ли учитывать комиссии маркетплейса как расход при УСН «доходы»?
Нет, при объекте налогообложения «доходы» расходы не учитываются, и удержания маркетплейса не уменьшают налоговую базу.
Какая ставка налога при УСН «доходы» в 2026 году?
Стандартная ставка составляет 6%, однако региональные власти имеют право снизить её до 1%.
Какие нормативные документы регулируют удержания маркетплейсов?
Основными документами являются Глава 26.2 НК РФ (правила УСН), статья 346 НК РФ (в части удержаний у источника для иностранных организаций) и Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ.
Как отразить удержание маркетплейса в бухгалтерском учёте?
Удержание отражается как расход по статье «Услуги сторонних организаций».
Нужно ли подавать отдельные отчёты о удержаниях маркетплейса?
В предоставленных материалах информация о необходимости подачи отдельных отчётов по удержаниям отсутствует.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учёту рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
УСН и ОСНО: что это, как выбрать и особенности в 2026 году
Сравнение УСН и ОСНО, критерии выбора для ИП и ООО, лимит основных средств и специальные ставки НДС в 2026 году.
Удержания маркетплейсов расчёт: пошаговый порядок вычисления
Подробный гид по расчёту удержаний маркетплейсов в 2026 году: формулы, ставки и правильное отражение в учете.
Как открыть интернет‑магазин одежды: пошаговый гид 2026
Подробный план открытия интернет‑магазина одежды в 2026 году: регистрация, налоги, продажи без вложений и на Wildberries, Instagram, Telegram.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.