Уменьшает ли НДС налог УСН «доходы минус расходы»: правила 2026 года

НДС 5% и его влияние на расчеты при УСН

С 2025 года часть предпринимателей на УСН стали плательщиками НДС. При выборе ставки 5% организация обязана начислять этот налог на свои продажи, но имеет право на упрощенный режим учета. Влияние ставки 5% на расчеты по УСН заключается в том, что сумма начисленного НДС с выручки не включается в доходы по УСН.

При расчете налоговой базы УСН «доходы минус расходы» стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков, учитывается с учетом входящего НДС. Если компания применяет ставку 5% без права на налоговые вычеты, то весь входящий НДС от поставщиков отражается в расходах по УСН в полном объеме.

Сравнение влияния ставок показывает, что при ставке 5% налоговая нагрузка по УСН снижается за счет исключения суммы НДС из состава доходов. Однако итоговая сумма налога к уплате в бюджет будет складываться из двух разных платежей: налога по УСН и налога по НДС. Чтобы избежать ошибок в расчетах и вовремя подать отчетность, используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Как можно уменьшить НДС к уплате на упрощенке

Для организаций на УСН, которые стали плательщиками НДС, существует два основных способа снижения суммы налога к уплате: использование налоговых вычетов или применение специальных ставок. Если компания выбрала общие правила исчисления НДС (с правом на вычеты), она может уменьшить сумму НДС к уплате на сумму «входящего» налога от поставщиков.

Условия признания НДС к вычету строго регламентированы. Для этого необходимо соблюдение трех требований:

1. Товар или услуга приняты на учет.
2. Поставщик выставил корректный счет-фактуру.
3. Операция подтверждена документально.

Если в документах обнаружены ошибки, необходимо оформить исправления, чтобы налоговая не аннулировала вычет. Правильно оформленная первичная документация в бухгалтерии является единственным законным основанием для уменьшения НДС к уплате.

Сроки подачи декларации по НДС напрямую влияют на денежные потоки компании. Своевременная подача декларации и корректное отражение вычетов позволяют избежать переплаты налога в бюджет и оптимизировать оборотные средства. При этом следует помнить, что любые манипуляции с вычетами должны быть подтверждены реальными сделками и первичными документами.

Частые вопросы

Уменьшает ли НДС налог УСН?

Напрямую — нет. Вы не можете вычесть сумму НДС из итоговой суммы налога по УСН. Однако входящий НДС от поставщиков увеличивает ваши расходы, что снижает налоговую базу и, следовательно, уменьшает сумму налога по схеме «доходы минус расходы».

Можно ли уменьшить УСН на НДС 5%?

Да, если вы плательщик НДС по ставке 5%, сумма этого налога, начисленная на ваши продажи, не включается в доходы при расчете налога по УСН. Таким образом, база для расчета УСН становится меньше.

Как уменьшить НДС к уплате?

Уменьшить НДС к уплате можно с помощью налоговых вычетов по входящему НДС (если вы не используете спецрежим без вычетов), либо за счет выбора минимально возможной законной ставки НДС, предусмотренной для вашего режима налогообложения в 2026 году.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.