Упрощенцы платят НДС: правила, ставки и освобождения в 2026 году

Можно ли не платить НДС на УСН

Освобождение от НДС по Налоговому кодексу предоставляется автоматически всем компаниям и ИП на УСН, чей доход за предшествующий год не превысил 60 млн рублей. В этом случае предприниматель не выставляет счета-фактуры с налогом и не подает декларации по НДС.

Специальное уведомление об освобождении подавать не требуется, право действует по умолчанию. Однако, если бизнес решил добровольно стать плательщиком НДС (например, для работы с крупными контрагентами на ОСНО), необходимо подать соответствующее заявление в ФНС.

Право на освобождение теряется в момент превышения лимита в 60 млн рублей внутри календарного года. С даты превышения компания обязана начать начислять НДС по соответствующей ставке (5%, 7% или 20%) на все последующие операции. Ошибка в расчетах выручки может привести к доначислению налога, пеням и штрафам, поэтому контроль лимитов должен быть еженедельным.

Кто платит НДС 5 процентов

Пониженная ставка 5% применяется для плательщиков УСН, чей годовой доход находится в диапазоне от 60 млн до 250 млн рублей. Эта ставка является компромиссным вариантом между полным освобождением и общей ставкой 20%.

Главным ограничением при использовании ставок 5% и 7% является полный запрет на налоговые вычеты. Это означает, что НДС, который вы заплатили своим поставщикам при покупке материалов или оборудования, нельзя зачесть в счет уплаты собственного налога. Весь входящий НДС просто включается в стоимость расходов или стоимость товаров.

Сравнение налоговой нагрузки показывает, что при ставке 5% общие затраты на налог ниже, чем на ОСНО, но отсутствие вычетов делает эту схему невыгодной для компаний с высокой долей закупаемых материалов с НДС 20%. Если бизнес занимается преимущественно услугами с минимальными затратами, ставка 5% существенно снижает налоговую нагрузку по сравнению с общей системой.

Для компаний, которые масштабируют штат и вводят сложные системы мотивации, важно правильно оформить внутренние документы, например, изучить Положение об оплате труда и материальном стимулировании: правила разработки и оформления, чтобы расходы на персонал были обоснованными.

Частые вопросы

Самозанятые платят НДС?

Нет, самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход — НПД) не являются плательщиками НДС. Они не начисляют этот налог при оказании услуг и не имеют права на налоговые вычеты.

Физ лицо платит НДС?

Физические лица платят НДС косвенно. Налог включен в стоимость всех товаров и услуг, которые гражданин покупает в магазинах или заказывает у сервисов. Однако как налоговый агент или плательщик в бюджет физлицо НДС не перечисляет, если только не ведет предпринимательскую деятельность.

Можно ли не платить НДС, если выручка меньше 60 млн рублей?

Да, при выручке до 60 млн рублей в год упрощенцы имеют законное право на освобождение от НДС. В этом случае налог не исчисляется, счета-фактуры не выставляются, отчетность по НДС в налоговую не подается.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и проведения бухгалтерского учета рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.