УСН доходы‑минус‑расходы или ОСНО: сравнение, лимиты 2026 и выбор для ИП и ООО
Выбор между УСН «доходы минус расходы» и ОСНО зависит от доли затрат в выручке, стоимости основных средств и требований ваших контрагентов. На УСН налог составляет 6% от прибыли (разницы между доходами и расходами), в то время как на ОСНО предприниматель платит НДС и налог на прибыль по ставке 20%.
С 2026 года налоговый орган при проверке УСН «доходы-минус-расходы» запрашивает подтверждающие документы только за те расходы, которые превышают 30 % от доходов, что существенно облегчает проверку.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
УСН доходы-минус-расходы vs ОСНО: ключевые отличия
На УСН «доходы минус расходы» в 2026 году ставка налога составляет 6% от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. На ОСНО (общей системе налогообложения) бизнес платит налог на прибыль по ставке 20% и НДС (стандартная ставка 20%), что значительно увеличивает налоговую нагрузку, если компания не может перевыставить НДС своим покупателям.
База налогообложения на УСН формируется на основе книги учета доходов и расходов (КУДиР). Это упрощенный учет, где операции фиксируются по кассовому методу: доход признается в момент поступления денег, а расход — в момент оплаты и фактического использования материала или услуги. Для тех, кто работает с отложенными платежами, полезно изучить, как учет доходов и расходов осуществляется кассовым методом.
На ОСНО действует метод начисления: доходы и расходы признаются по дате подписания актов или накладных, независимо от того, когда пришли деньги. Это требует ведения полного бухгалтерского учета согласно ФСБУ и ПБУ.
Обязательная отчетность различается по сложности:
- УСН: КУДиР, налоговая декларация раз в год, расчеты по страховым взносам.
- ОСНО: Полный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, декларации по НДС (ежеквартально) и налогу на прибыль.
Не считать вручную. Декларация по УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит основных средств на УСН в 2026 году
Для сохранения права на упрощенную систему налогообложения в 2026 году остаточная стоимость основных средств (ОС) организации или ИП не должна превышать 150 млн рублей. Если стоимость активов превысит этот порог, предприниматель обязан перейти на ОСНО с 1 января следующего года.
На УСН «доходы минус расходы» стоимость основных средств списывается в расходы равными долями в течение налогового периода (календарного года). В отличие от ОСНО, где применяется амортизация по правилам ФСБУ 6/2020, на упрощенке затраты на ОС признаются в размере 60% в первый год приобретения и 40% в последующие годы при условии оплаты актива.
Лимит в 150 млн рублей делает УСН недоступной для компаний с крупным парком оборудования, дорогой спецтехникой или собственными производственными цехами. В таких случаях переход на ОСНО становится неизбежным, даже если фактическая прибыль невелика.
Как выбрать режим: ИП на УСН или ОСНО
При выборе режима ИП должен оценить структуру своих затрат. УСН «доходы минус расходы» выгодна, если подтвержденные расходы составляют более 60–70% от выручки. Если расходы минимальны (например, в сфере консалтинга), эффективнее использовать УСН «доходы» или ОСНО, если клиенты требуют НДС.
Ключевые критерии выбора:
- Требования клиентов. Крупные компании предпочитают работать с партнерами на ОСНО, чтобы принимать НДС к вычету.
- Стоимость активов. Если оборудование стоит более 150 млн рублей, выбор ограничен только ОСНО.
- Документооборот. ОСНО требует строгого учета каждой операции, в то время как на УСН достаточно вести учет доходов и расходов в Excel.
Пример расчета:
Доход ИП — 1 000 000 руб., расходы — 700 000 руб.
- УСН (6%): (1 000 000 - 700 000) * 6% = 18 000 руб.
- ОСНО (20% налог на прибыль + НДС): Налог на прибыль (1 000 000 - 700 000) * 20% = 60 000 руб. (без учета НДС, который может быть перекрыт вычетами).
УСН, патент и ОСНО для ООО
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. ООО не может использовать патент, поэтому выбор для юридического лица ограничен УСН или ОСНО.
Сравнение для ООО:
- УСН: Подходит для малого бизнеса с выручкой до установленного лимита. Упрощает отчетность и снижает количество налогов. Для корректного расчета налогов в конце года используется декларация по УСН, которая заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
- ОСНО: Необходима для компаний, занимающихся импортом/экспотом, или работающих с государственными заказами и крупным ритейлом. Требует внедрения полноценного управленческого учета.
При переходе с ОСНО на УСН ООО должно убедиться, что выручка за предыдущий год не превысила лимит, а средняя численность сотрудников не больше 130 человек. Если компания ведет несколько видов деятельности с разными режимами, необходимо внедрить раздельный учет доходов и расходов, чтобы избежать ошибок при расчете налоговой базы.
Частые вопросы
УСН или ОСНО — что выбрать?
Если ваши клиенты — физические лица или малый бизнес, выбирайте УСН. Если ваши клиенты — крупные корпорации, которым нужен вычет по НДС, выбирайте ОСНО.
Что такое УСН и ОСНО?
УСН (упрощенная система налогообложения) — специальный налоговый режим, заменяющий несколько налогов одним. ОСНО (общая система налогообложения) — основной режим, при котором платятся НДС, налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП) и налог на имущество.
Какой лимит основных средств на УСН в 2026 году?
Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
Можно ли перейти с ОСНО на УСН?
Да, подать уведомление о переходе можно до 31 декабря текущего года, чтобы начать работать на УСН с 1 января следующего года, при условии соблюдения лимитов по выручке и штату.
Какой режим лучше для ИП: УСН доходы-минус-расходы или ОСНО?
Для большинства ИП УСН «доходы минус расходы» выгоднее из-за низкой ставки (6% против 20%) и отсутствия НДС. ОСНО оправдан только при работе с крупными B2B-контрагентами.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Льготы для сотрудников IT‑компаний в 2026 году: налоги, НДС, ОКВЭД и соцпрограммы
Узнайте, какие налоговые и соцльготы доступны сотрудникам IT‑компаний в 2026 году, какие ОКВЭД дают право и как оформить их без ошибок.
Какие льготы для IT‑компаний в 2026 году: сроки, налоги, сотрудники
Подробный разбор льгот IT‑компаний в 2026 г.: когда они начинают действовать, ставка налога на прибыль 5 % и льготы для сотрудников.
Льготы для IT‑компаний 2026: налоговые преимущества, НДС, ОКВЭД и соцльготы для сотрудников
2026 год: IT‑компании могут платить налог на прибыль 12 %, применять 0 % НДС и получать соцльготы для сотрудников, включая налоговый вычет на обучение.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.