УСН или ОСНО что выгоднее для ООО: сравнение ставок и лимитов 2026

УСН и ОСНО для ИП: когда стоит выбирать упрощённый режим

Для индивидуальных предпринимателей УСН также предлагает ставки 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы). При ОСНО ИП платит НДФЛ по ставке 13% (или выше при высоких доходах) и, если ведет деятельность в форме ООО, налог на прибыль 20%.

Порог доходов для ИП на УСН в 2026 году составляет 150 млн руб. Лимит стоимости основных средств идентичен ООО — 150 млн руб. При превышении любого из этих показателей предприниматель автоматически переходит на общую систему.

Чтобы перейти на УСН, ИП должен подать заявление в ФНС до 31 декабря текущего года. В некоторых случаях налоговый орган может инициировать проверку соответствия предпринимателя критериям спецрежима.

Для автоматизации учета и подачи деклараций можно использовать Отчётность ООО на УСН 6%, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Основные средства и лимит 150 млн руб. на УСН в 2026 году

Основным средством считается имущество, которое организация использует в производственной деятельности более 12 месяцев. К таким активам относятся оборудование, транспорт, здания и специализированная техника.

Балансовая стоимость основных средств рассчитывается согласно правилам бухгалтерского учета (ФСБУ 6/2020). При определении лимита для УСН учитывается первоначальная стоимость за вычетом накопленной амортизации.

Если остаточная стоимость имущества превышает 150 млн руб., компания обязана перейти на ОСНО. Переход осуществляется с начала квартала, следующего за тем, в котором было зафиксировано превышение лимита.

Для исключения ошибок рекомендуется вести отдельный реестр основных средств. Регулярный мониторинг остаточной стоимости позволяет заранее спланировать переход на другой налоговый режим или оптимизировать состав активов.

Что такое УСН и ОСНО: основания выбора режима

УСН (упрощенная система налогообложения) — это специальный налоговый режим, который заменяет налог на прибыль, налог на имущество и НДС (в большинстве случаев) одним единым налогом. Право на УСН имеют компании, соблюдающие лимиты по выручке и стоимости основных средств.

ОСНО (общая система налогообложения) является базовым режимом. Она обязательна для ООО в следующих случаях:

• Доход за год превысил 150 млн руб.
• Стоимость основных средств выше 150 млн руб.
• В уставном капитале есть доля иностранного участия.
• Организация имеет филиалы.
• Компания занимается определенными видами деятельности (например, производство подакцизных товаров или банковская деятельность).

Основанием для принудительного перехода на ОСНО служит нарушение любого из условий применения УСН. Добровольный переход фиксируется в заявлении в налоговый орган и отражается в учетной политике организации согласно ПБУ 1/2008.

Частые вопросы

Как выбрать между УСН и ОСНО для ООО?

Сравните ожидаемую годовую выручку и объем расходов. Если расходы составляют менее 60–70% от доходов, выгоднее УСН «Доходы» (6%). Если расходы велики, рассмотрите УСН «Доходы минус расходы» (15%) или ОСНО, если ваши контрагенты работают с НДС и требуют налоговых вычетов.

Можно ли применять УСН, если у ООО основные средства стоимостью 200 млн руб.?

Нет, нельзя. Лимит стоимости основных средств для УСН в 2026 году составляет 150 млн руб. При стоимости 200 млн руб. организация обязана применять ОСНО.

Нужен ли переход на ОСНО при доходе 160 млн руб. в 2026 году?

Да, так как порог доходов для УСН составляет 150 млн руб. Превышение этого лимита ведет к утрате права на упрощенную систему.

Что такое «УСН основание»?

Это совокупность условий (лимиты по выручке, стоимости имущества, количеству сотрудников и отсутствие запрещенных видов деятельности), при которых компания имеет законное право применять упрощенную систему налогообложения.

Как учитываются основные средства при расчёте УСН?

Учитывается их остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета. Это первоначальная стоимость актива минус сумма начисленной амортизации на дату проверки лимита.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.