УСН осно: сравнение систем налогообложения для ИП и ООО в 2026 году

УСН или ОСНО для ИП: критерии выбора

Для индивидуальных предпринимателей право на упрощенку ограничено финансовыми показателями. В 2026 году лимит по годовому доходу для применения УСН составляет 150 млн рублей. Если выручка превышает эту сумму, ИП обязан перейти на ОСНО.

Стоимость основных средств также влияет на выбор. Если остаточная стоимость имущества ИП превышает 150 млн рублей, право на УСН теряется.

Существуют виды деятельности, при которых применение ОСНО обязательно независимо от доходов:

• банковская и страховая деятельность;
• производство подакцизных товаров (за исключением некоторых случаев);
• деятельность по лицензированию определенных видов услуг.

УСН или ОСНО для ООО: что выгоднее

Для ООО выбор режима зависит от структуры расходов и требований клиентов. УСН доступна компаниям с годовым доходом до 150 млн рублей и стоимостью основных средств до 150 млн рублей.

Ставка 6% от дохода зачастую выгоднее, чем уплата налога на прибыль по ставке 20% на ОСНО, так как упрощает расчеты и снижает административные расходы на бухгалтерию. Однако при высокой доле подтвержденных расходов более выгодным может стать режим «доходы минус расходы» (15%).

При превышении лимита основных средств в 150 млн рублей в течение года ООО может оставаться на УСН до конца текущего налогового периода, но в следующем году обязан перейти на ОСНО.

Главным минусом УСН для ООО является отсутствие НДС. Крупные компании-заказчики предпочитают работать с партнерами на ОСНО, чтобы получать вычет по НДС и снижать свои налоги. В таких случаях переход на общую систему становится экономически оправданным даже при более высоких ставках налога на прибыль.

УСН и основные средства: лимит 2026 и требования к учёту

Лимит стоимости основных средств для сохранения права на УСН в 2026 году составляет 150 млн рублей. Эта сумма рассчитывается по остаточной стоимости активов на конец налогового периода.

К основным средствам относятся здания, оборудование, транспорт и иные материальные активы, используемые в бизнесе более 12 месяцев. Согласно ФСБУ 6/2020, такие активы должны быть признаны в учете, если они способны приносить экономическую выгоду.

Если стоимость имущества превышает установленный порог, организация или ИП теряет право на упрощенный режим. Это влечет за собой необходимость перехода на ОСНО и ведения полного бухгалтерского учета в соответствии с законом о бухучете.

Для корректной отчетности по упрощенке используется Декларация по УСН, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Как выбрать УСН или ОСНО для ИП?

Оцените планируемый годовой доход и стоимость вашего имущества. Если выручка до 150 млн руб., а основные средства до 150 млн руб., и ваши клиенты — физлица или малый бизнес (которым не нужен НДС), выбирайте УСН. Если вы планируете работать с крупными заводами или госкорпорациями, выбирайте ОСНО.

Можно ли применять УСН к ООО с доходом 120 млн руб?

Да, так как сумма не превышает установленный лимит в 150 млн рублей. При этом необходимо также проверить, чтобы остаточная стоимость основных средств компании не превышала 150 млн рублей.

Нужен ли учёт основных средств на УСН?

Да, учет необходим для контроля лимита стоимости имущества. Даже на упрощенке компания должна отслеживать стоимость своих активов, чтобы вовремя зафиксировать потерю права на применение УСН.

Что является основанием для выбора системы налогообложения?

Основанием являются: размер годового дохода, стоимость основных средств, вид деятельности и требования контрагентов к наличию НДС. Переход на УСН осуществляется путем подачи соответствующего уведомления в налоговую инспекцию.

Какая ставка налога на УСН в 2026 году?

Действуют две основные ставки: 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). Региональные власти имеют право снижать эти ставки для определенных категорий налогоплательщиков.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к профильному специалисту или бухгалтеру.