УСН ОСНО что это: сравнение и выбор для ИП и ООО в 2026 году
УСН и ОСНО — это два разных режима налогообложения в России. Упрощённая система (УСН) заменяет несколько налогов одним платежом по ставкам 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы). Общая система (ОСНО) предполагает уплату НДС, налога на прибыль для компаний или НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
УСН и ОСНО: что это
Упрощённая система налогообложения (УСН) позволяет бизнесу платить один налог вместо нескольких. Существует два варианта расчета: 6% от всей выручки или 15% от прибыли (разница между доходами и документально подтвержденными расходами).
Общая система налогообложения (ОСНО) является базовым режимом. Для ООО она включает НДС (стандартная ставка 20%) и налог на прибыль. Для ИП на ОСНО основным налогом является НДФЛ, а также НДС, если предприниматель не имеет права на освобождение от него.
Главные различия заключаются в сложности учета. На УСН предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР), тогда как на ОСНО обязателен полноценный бухгалтерский учет согласно закону о бухучёте и сдача развернутой отчетности по НДС.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →УСН или ОСНО для ИП: сравнение
Налоговая нагрузка на УСН значительно ниже. ИП платит либо 6% с оборота, либо 15% с прибыли, при этом страховые взносы могут уменьшать сумму налога. На ОСНО ИП платит НДФЛ (13–15%) и НДС, что увеличивает общую сумму выплат.
Для применения УСН в 2026 году ИП должен соблюдать два основных ограничения: годовой доход не должен превышать 150 млн руб., а стоимость основных средств — 150 млн руб. Если эти лимиты превышены, переход на ОСНО становится обязательным.
Учет на УСН максимально упрощен: не нужно подавать ежеквартальные декларации по НДС и вести сложные регистры. На ОСНО ИП сталкивается с жесткими требованиями к первичным документам и необходимостью ежемесячно или ежеквартально отчитываться перед налоговой.
В 2026 году лимит стоимости основных средств для УСН повышен до 150 млн руб, но только при УСН «доходы-расходы» можно списать их полностью за 5 лет, что часто упускают предприниматели.
УСН или ОСНО для ООО: что выгоднее
Для ООО на ОСНО основными налогами являются налог на прибыль со ставкой 20% (для малых предприятий может действовать ставка 15%) и НДС 20%. Это делает режим дорогим для компаний с низкой маржинальностью или тех, кто работает с физическими лицами.
УСН для ООО доступна при соблюдении тех же лимитов по выручке и активам, что и для ИП. Режим позволяет полностью избежать уплаты НДС (за исключением случаев превышения лимитов) и упростить расчет налога до одной ставки.
Выбор зависит от контрагентов. Если клиенты ООО — крупные компании на ОСНО, им важно получать налоговый вычет по НДС, поэтому они предпочтут работать с поставщиком на общей системе. Если же рынок состоит из самозанятых или малого бизнеса, УСН будет выгоднее за счет снижения налогов и затрат на бухгалтерию.
При распределении прибыли между учредителями ООО на УСН общая налоговая нагрузка обычно оказывается ниже. Однако при огромных капитальных затратах ОСНО позволяет списывать амортизацию в полном объеме, что может быть выгоднее для промышленного производства.
Основные средства и лимит УСН в 2026 году, основание перехода
Лимит стоимости основных средств для сохранения права на УСН в 2026 году составляет 150 млн руб. Стоимость определяется по данным бухгалтерского учета. Если общая стоимость активов превышает эту сумму, компания или ИП теряет право на «упрощенку».
Основанием для выбора УСН в 2026 году являются три условия:
- Доход за предыдущий год не превысил 150 млн руб.
- Средняя численность сотрудников не превышает 100 человек.
- Стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.
Переход на ОСНО происходит автоматически при нарушении любого из этих условий с 1 января следующего года. Если предприниматель решил сменить режим добровольно, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента принятия решения.
Для тех, кто остается на упрощенном режиме, основным итоговым документом года является Декларация по УСН — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Какой режим налогообложения выгоднее для ИП: УСН или ОСНО?
В большинстве случаев выгоднее УСН, так как ставки налогов ниже, а отчетность проще. ОСНО целесообразно только в том случае, если основные заказчики требуют НДС для получения вычетов.
Можно ли применять УСН в ООО, если стоимость основных средств превышает лимит?
Нет, если стоимость основных средств превышает 150 млн руб., право на применение УСН теряется, и организация обязана перейти на ОСНО.
Что такое основание выбора УСН в 2026 году?
Это совокупность критериев: выручка до 150 млн руб., штат до 100 человек и стоимость основных средств до 150 млн руб. Соответствие этим параметрам дает право подать заявление на упрощенный режим.
Какой лимит основных средств для УСН в 2026 году?
Лимит составляет 150 млн руб. Сумма рассчитывается по остаточной стоимости активов в бухгалтерском учете.
УСН или ОСНО: какая система проще в учёте для ИП?
УСН значительно проще. ИП на упрощенке ведет только КУДиР и сдает одну декларацию в год, тогда как на ОСНО требуется полноценный учет всех операций, расчет НДС и подача квартальных деклараций.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору режима налогообложения рекомендуется обратиться к профильному специалисту или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Камеральная проверка ИП это: определение, сроки, нарушения и особенности
Подробный разбор камеральной проверки ИП в 2026 году: что это, как долго длится, сроки для УСН и патентных режимов, типичные нарушения и штрафы.
Камеральная проверка ИП: сроки, порядок и действия при нарушениях
Узнайте, за сколько дней налоговая обычно завершает камеральную проверку ИП, какие сроки для УСН и патентных режимов и как действовать при выявленных нарушениях.
Что лучше УСН или ОСНО для ИП: сравнение, совмещение и проверка режима
Сравниваем УСН и ОСНО для ИП, раскрываем критерии выбора, возможность совмещения с патентом и как проверить текущий режим в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.