УСН с НДС или ОСНО: как выбрать оптимальный налоговый режим
Выбор между УСН с НДС и ОСНО зависит от состава ваших клиентов и объема затрат. УСН с НДС позволяет сохранить упрощенный учет и низкие ставки по налогу на прибыль (или налогу при УСН), при этом предоставляя контрагентам возможность принимать НДС к вычету. ОСНО обязательна для компаний с оборотом свыше лимитов УСН и выгодна тем, кто закупает товары и услуги с НДС в больших объемах.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
УСН с НДС vs ОСНО: ключевые различия 2026 года
На ОСНО организация платит налог на прибыль (25% в 2026 году) и НДС (основная ставка 20%, льготные 10% или 0%). На УСН с НДС налог на прибыль не платится, вместо него уплачивается единый налог по ставке 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы), а НДС начисляется и уплачивается отдельно по ставкам 5%, 7% или 20% в зависимости от суммы выручки.
Лимит основных средств для УСН повышен в 2026 году до 150 млн руб., что позволяет крупным ИП оставаться на упрощенной системе, если их активы не превышают эту сумму.
Выбор режима ограничен критериями: ОСНО становится обязательной, если выручка за год превысила установленный законом порог или численность сотрудников вышла за рамки лимитов УСН. Организации на УСН с НДС обязаны выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж и покупок, что сближает их с ОСНО по части документального оформления.
Отчетность на ОСНО подается ежеквартально (декларации по НДС и налогу на прибыль). На УСН декларация подается один раз в год, однако при применении НДС декларации по этому налогу сдаются по стандартному графику — ежеквартально. Для упрощения процесса подготовки документов можно использовать Декларацию по УСН, где данные заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как выбрать режим для ИП и ООО: доход, активы и вид деятельности
При выборе между УСН и ОСНО для ООО или ИП следует ориентироваться на предельный доход и стоимость активов. В 2026 году право на УСН сохраняется, если остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб. Если активы стоят дороже, компания обязана перейти на ОСНО.
Отрасль определяет целесообразность НДС. Если ваши покупатели — крупные заводы или торговые сети на ОСНО, они потребуют «входной» НДС для своего вычета. В этом случае УСН с НДС будет выгоднее, чем чистая ОСНО, так как ставка налога с прибыли останется ниже. Если клиенты — физические лица или самозанятые, НДС будет лишней нагрузкой, увеличивающей конечную цену товара.
НДС-возврат возможен только на ОСНО или на УСН с НДС (при определенных условиях). Если компания закупает дорогое оборудование с НДС 20%, а продает услуги без НДС, возникает переплата в бюджет. Чтобы избежать ситуации, когда деньги «зависли» в налоговой и возник кассовый разрыв причины: основные факторы и как их устранить, следует выбирать режим, позволяющий зачитывать входящий налог.
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только ИП. В отличие от ОСНО, ПСН несовместима с НДС. Если ИП совмещает УСН и патент, то по деятельности на патенте НДС не платится, а по УСН — в зависимости от выбранного варианта (с НДС или без).
Особенности основных средств, патентного режима и переходов между УСН и ОСНО
Лимит основных средств на УСН в 2026 году составляет 150 млн руб. Эта сумма считается по остаточной стоимости активов на дату проверки или конца налогового периода. Исключение составляют случаи, когда компания переходит на УСН с ОСНО: в этом случае лимит проверяется на дату подачи уведомления о переходе.
Совмещение УСН и патента позволяет ИП оптимизировать налоги по разным видам деятельности. Например, услуги по ремонту могут идти по патенту, а торговля запчастями — по УСН. При этом ОСНО полностью исключается: если вы выбрали любой из спецрежимов, общие правила налогообложения на вас не распространяются.
Переход с ОСНО на УСН возможен с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Переход с УСН на ОСНО может произойти в любой момент, если компания нарушила условия применения спецрежима (например, превысила лимит по доходам или активам). В таком случае ОСНО применяется с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.
При смене режима важно правильно списать остатки по НДС и пересчитать амортизацию основных средств согласно ФСБУ 6/2020. Ошибки в расчетах при переходе часто приводят к спорам с контрагентами, что может потребовать оформления документа, такого как досудебная претензия по неосновательному обогащению: образец и правила оформления.
Частые вопросы
Как выбрать между УСН с НДС и ОСНО?
Оцените ваших клиентов. Если они работают на ОСНО и требуют вычет НДС, выбирайте УСН с НДС — это позволит сохранить низкую ставку налога с прибыли. Если ваши расходы на закупку товаров с НДС огромны и превышают налог с продаж, ОСНО может быть выгоднее за счет полноценного вычета.
Можно ли применять УСН с НДС, если основные средства превышают лимит 2026 года?
Нет. Лимит основных средств в 150 млн руб. является общим условием для всех вариантов УСН. Если стоимость активов выше, организация или ИП обязаны применять ОСНО.
Что нужно сделать, чтобы перейти с ОСНО на УСН в текущем году?
Перейти на УСН в середине года нельзя (за исключением вновь созданных организаций). Нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года, чтобы с 1 января следующего года начать работать на упрощенке.
Уплачивает ли ИП на УСН с НДС налог на прибыль?
Нет, налог на прибыль платят только организации на ОСНО. ИП на УСН платит единый налог (6% или 15%) и отдельно НДС.
Можно ли использовать патентный режим одновременно с УСН?
Да, ИП может совмещать ПСН и УСН. В этом случае налог по патенту заменяет налог по УСН для конкретного вида деятельности, указанного в патенте.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуется обратиться к профильному специалисту или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Настройка Яндекс Директ: специалист или самостоятельно
Разбираем правила настройки Яндекс Директ с нуля и товарных кампаний, а также порядок оформления закрывающих документов для учета рекламных расходов.
УСН и ОСНО: отличия, выбор режима и ответы на частые вопросы
Сравнение УСН и ОСНО, критерии выбора для ИП и ООО, лимит основных средств 2026 года и ответы на популярные вопросы.
Отчет ДДС образец: где взять форму 0710005 и как её заполнить
Подробный план получения формы 0710005, пошаговое заполнение отчёта ДДС и сроки уплаты налогов при УСН в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.