Учет НДС на УСН в 2026 году: ставки, лимиты и правила оплаты

Ставки НДС на УСН в 2026 году: когда применять 5% и 20%

При выборе ставки 5% налогоплательщик полностью теряет право на вычеты по входящему НДС, поэтому при высокой доле закупок с НДС 20% выгоднее выбрать общую ставку, даже несмотря на более сложный учет.

Льготная ставка 5% применяется, если доход за предшествующий год составил от 60 млн до 250 млн рублей. В этом случае налог считается простым методом: сумма выручки умножается на 5%. Право на вычет «входящего» налога от поставщиков при этой ставке отсутствует.

Общая ставка 20% становится обязательной, если выручка превысила 250 млн рублей. Однако бизнес с доходом от 60 до 250 млн рублей может добровольно отказаться от ставки 5% в пользу 20%. Это целесообразно, если основные контрагенты работают с НДС, и сумма вычетов по закупкам существенно снизит итоговый платеж в бюджет.

При продаже товаров через маркетплейсы расчет НДС зависит от модели работы. При схеме FBS или FBO продавец сам определяет налоговую базу и применяет выбранную ставку (5% или 20%). Маркетплейс в данном случае выступает агентом, а НДС начисляется на полную стоимость товара, реализованного конечному покупателю. Для корректного отражения таких операций важно правильно оформить договор ГПХ для продавца, если привлекаются сторонние исполнители для логистики или упаковки.

Оплата НДС на УСН и подача декларации

Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится также ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Декларация на НДС для упрощенцев заполняется в зависимости от выбранной ставки. При применении 5% заполняется раздел 1 и раздел 2 (без учета вычетов). При ставке 20% заполняются все разделы, включая расчет налоговых вычетов по приобретенным товарам и услугам. Ошибки в расчетах могут привести к блокировке счетов, поэтому рекомендуется использовать автоматизированные сервисы. Например, Декларация по УСН в нашем сервисе заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что минимизирует риск технических ошибок.

Взаимодействие с налоговой при переходе на НДС требует обновления учетной политики согласно ПБУ 1/2008. Необходимо настроить в бухгалтерском ПО раздельный учет доходов и расходов, а также обеспечить своевременный выпуск счетов-фактур. Если в штате есть сотрудники или директор, не забывайте о сопутствующих отчетах; например, изучите, как заполнить РСВ на директора в 2026 году, чтобы избежать штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности по персоналу.

Частые вопросы

Нужен ли НДС на ИП с 2026 года?

Да, если годовой доход ИП на УСН превышает 60 млн рублей. Если выручка ниже этого порога, ИП освобожден от уплаты НДС и выставления счетов-фактур.

НДС 5% на что распространяется?

Ставка 5% применяется ко всем облагаемым операциям по реализации товаров, работ или услуг, если доход предпринимателя находится в диапазоне от 60 до 250 млн рублей и он не выбрал общую ставку 20%.

Как работает НДС на маркетплейсах при УСН?

Продавец сам исчисляет НДС (5% или 20%) с суммы продаж, указанной в отчетах маркетплейса. Сумма налога включается в стоимость товара или начисляется сверху, после чего перечисляется в бюджет самостоятельно.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.