ФНС утвердила рекомендованные формы реестров по НДС для экспортеров нефти: что нужно знать
Экспортеры нефти теперь используют обновленные формы реестров по НДС, утвержденные приказом ФНС от 15 января 2026 года. Эти документы необходимы для подтверждения нулевой ставки налога и корректного оформления экспортных операций в налоговом учете.
Экспортеры нефти с годовым экспортным доходом до 10 млн руб могут подавать реестр раз в квартал, а не ежемесячно, что экономит административные ресурсы.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Какие формы реестров по НДС утвердила ФНС для экспортеров нефти
Приказом ФНС от 15 января 2026 года введены специализированные формы реестров, предназначенные для детального учета поставок нефти и нефтепродуктов. Основной перечень включает в себя реестр подтверждения нулевой ставки НДС и реестр корректировки ранее поданных сведений.
Реестр подтверждения нулевой ставки содержит данные о контрагенте-покупателе, объеме поставленного сырья в тоннах или баррелях, стоимости товара и итоговой сумме налога по ставке 0%. В документе фиксируются реквизиты таможенных деклараций и даты пересечения границы.
Реестр корректировки используется при изменении объема или стоимости поставки после подачи основного документа. В нем указывается номер первоначального реестра, дата корректировки и разница в суммах, которая влияет на итоговый расчет налога. Чтобы избежать ошибок при оформлении первичных документов, используйте руководство по составлению договоров, где описаны требования к условиям поставки.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как правильно заполнить реестр НДС для экспорта нефти и какие сроки подачи
Заполнение реестра начинается с указания общих сведений об организации: ИНН, КПП и кода ОКТМО по месту регистрации или по месту фактического осуществления экспортной деятельности. В основной части документа заполняются следующие поля:
- Объем поставки: указывается фактическое количество нефти согласно транспортным и таможенным документам.
- Ставка НДС: проставляется значение «0%».
- Стоимость товара: сумма в валюте контракта и эквивалент в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки.
Реестр должен быть представлен в налоговый орган не позднее 20 дней после окончания месяца, в котором была осуществлена экспортная операция. Нарушение этого срока может привести к отказу в подтверждении нулевой ставки и доначислению налога по стандартному тарифу.
Подача осуществляется исключительно в электронном виде. Доступны два основных канала: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК НП) и системы электронного документооборота (СЭД). После формирования реестра необходимо подготовить и отправить декларацию по НДС, которая заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Что изменилось в требованиях к реестрам НДС для экспортеров нефти в 2026 году
В 2026 году ФНС пересмотрела порог обязательного ежемесячного представления реестров. Теперь обязанность подавать отчетность ежемесячно возникает только при экспортных доходах свыше 10 млн рублей за отчетный период. Для компаний с доходом от 5 до 10 млн рублей действовал прежний порядок, но теперь они переведены в категорию упрощенной отчетности.
Процесс подтверждения экспортных операций переведен в цифровой формат через Единую межведомственную информационную систему (ЕМИАС). Это позволяет налоговой службе автоматически сверять данные реестра с таможенными декларациями и данными о перемещении грузов, что сокращает сроки проверки. Если в ходе сверки обнаружится несоответствие, входящий документ будет возвращен на доработку с требованием пояснений.
За несвоевременную подачу реестра или предоставление недостоверных сведений предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа составляет от 5% до 20% от суммы недоимки по НДС, которая возникла вследствие непризнания нулевой ставки.
Частые вопросы
Нужна ли отдельная форма реестра для каждой экспортной поставки нефти?
Нет, в один реестр за отчетный период включаются все экспортные операции по нефти. Каждая поставка занимает отдельную строку в табличной части документа с указанием своего номера контракта и даты отгрузки.
Можно ли подать реестр по НДС за экспорт нефти в бумажном виде?
Нет, с 2026 года реестры для экспортеров нефти принимаются только в электронном виде через ЛК Налогоплательщика или операторов ЭДО. Бумажные версии документов налоговыми органами не принимаются и считаются неподанными.
Какие документы подтверждают экспорт и нужны для реестра?
Для заполнения реестра и последующего подтверждения ставки 0% необходимы: контракт с иностранным покупателем, таможенная декларация с отметкой о выпуске товаров, транспортные накладные (CMR или железнодорожные накладные) и банковские выписки, подтверждающие поступление валютной выручки.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Налоговые льготы это: что включают и как получить в 2026 году
Подробно о том, какие налоговые льготы доступны в 2026 году, кто имеет право и как оформить, с примерами расчётов.
Письменный договор займа: правила оформления, залог и бухгалтерский учет
Разберем, как составить письменный договор займа между юрлицами и физлицами, оформить залог и отразить операции в учете по нормам ГК РФ и ПБУ на 2026 год.
Как заполнить бухгалтерскую отчетность за 9 месяцев 2026: пошаговое руководство
Подробный план заполнения бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2026 года: формы, сроки, расчёты и типичные ошибки.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.